Скажите, после смерти супруга переходит ли по наследству его долги по налогам ИП

Здравствуйте, Зарема.

Здравствуйте. Примите мои соболезнования.

Ответ на ваш вопрос зависит от того, к каким именно налогам относится долг. По закону долги по налогам ИП делятся на две категории: те, что «прощаются» государством, и те, что переходят к наследникам.

Краткий ответ: Большая часть долгов ИП (налоги с бизнеса) после смерти супруга списывается. Но есть важное исключение: долги по имущественным налогам (транспортный, земельный, на имущество) придется погасить вам, если вы примете наследство .

Подробный разбор: какие долги переходят к наследникам, а какие нет

Вот четкое разделение, основанное на Налоговом кодексе и разъяснениях ФНС:

· Долги, которые НЕ переходят по наследству (списываются):
  Это задолженность, возникшая непосредственно от предпринимательской деятельности:
  · Налоги по спецрежимам (УСН, ЕНВД, патент).
  · Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), полученный от бизнеса.
  · Страховые взносы (в ПФР, ФОМС) за себя.
  · Пени и штрафы по этим налогам.
    Обязанность по их уплате прекращается со смертью человека. Налоговая инспекция после получения данных ЗАГСа обязуется прекратить все проверки и списать эти долги.
· Долги, которые переходят к наследникам:
  Это налоги, которые начисляются любому человеку как собственнику имущества, даже если он ИП.
  · Транспортный налог (например, если у супруга была машина, даже если он использовал её в бизнесе).
  · Земельный налог.
  · Налог на имущество физических лиц (за квартиру, дом, гараж).
  · Пени и штрафы по этим налогам .

Важнейшее правило: вы отвечаете только в пределах стоимости наследства

Если вы решите принять наследство (квартиру, машину, дачу, сбережения), вы автоматически принимаете и долги по имущественным налогам .

Но закон вас защищает: платить эти долги нужно только в пределах стоимости полученного вами имущества .

· Пример: Вы унаследовали квартиру стоимостью 2 млн рублей, а долг супруга по транспортному и земельному налогу — 300 тыс. рублей. Эти 300 тыс. вам нужно будет заплатить.
· Пример: Вы унаследовали квартиру стоимостью 2 млн рублей, а долг оказался 3 млн рублей (такое вряд ли возможно с налогами, но для понимания принципа). Вы должны будете заплатить только 2 млн рублей. Остаток долга признается безнадежным и списывается .

Что делать сейчас

1. Обратитесь к нотариусу, который ведет наследственное дело. Он даст полную информацию о составе наследства и долгах.
2. Не спешите сразу платить. Сначала нужно точно узнать размер задолженности по имущественным налогам. Это можно сделать через Личный кабинет налогоплательщика (если есть доступ) или через запрос нотариуса в налоговую инспекцию.
3. Помните про бизнес-долги. Требования об уплате налогов от предпринимательской деятельности (УСН, НДФЛ, страховые взносы) вы можете смело игнорировать — по закону они подлежат списанию. Если налоговая пришлет требование, его нужно обжаловать со ссылкой на пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ.

Резюме: Вы не должны платить налоги, связанные с бизнесом мужа. Но если в наследство перешло имущество (машина, земля), долги по налогам на это имущество перейдут к вам в пределах стоимости самого наследства.

Если Вам потребуется помощь в составлении документов или дополнительная консультация, обращайтесь ко мне в чат.
С уважением, Дмитрий Кибалин. 

Здравствуйте! По общему правилу долги по налогам, связанные с предпринимательской деятельностью ИП, после смерти супруга не переходят по наследству и подлежат списанию налоговой. Однако из этого правила есть важное исключение, задолженность по имущественным налогам, даже если имущество использовалось в бизнесе, переходит к наследникам и должна быть ими погашена, но только в пределах стоимости принятого наследства. Таким образом, если долг вашего супруга касается именно налогов от предпринимательской деятельности, вы можете не платить его. Если же это долги по налогам на конкретное имущество, которое вы унаследовали, то заплатить придется в пределах стоимости этого имущества.

Добрый день, Зарема!

Да, долги по налогам ИП переходят к наследникам, но только в пределах стоимости унаследованного имущества. Обязанность платить налоги за ИП (включая страховые взносы) переходит к наследникам, которые приняли наследство в пределах, установленных ст. 44 Налогового кодекса РФ и ст. 1175 ГК РФ.

Статья 44 НК РФ. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов (действующая редакция)
1. Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

2. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

3. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается:

1) с уплатой налога и (или) сбора в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом;

2) утратил силу с 1 января 2007 года. — Федеральный закон от 27.07.2006 N 137-ФЗ;

3) со смертью физического лица — налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Задолженность по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя;

4) с ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой Российской Федерации в соответствии со статьей 49 настоящего Кодекса;

5) с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.

4. Положения, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

Статья 1175 ГК РФ. Ответственность наследников по долгам наследодателя (действующая редакция)
1. Наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно (статья 323).

Каждый из наследников отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества.

2. Наследник, принявший наследство в порядке наследственной трансмиссии (статья 1156), отвечает в пределах стоимости этого наследственного имущества по долгам наследодателя, которому это имущество принадлежало, и не отвечает этим имуществом по долгам наследника, от которого к нему перешло право на принятие наследства.

3. Кредиторы наследодателя вправе предъявить свои требования к принявшим наследство наследникам в пределах сроков исковой давности, установленных для соответствующих требований. До принятия наследства требования кредиторов могут быть предъявлены к наследственному имуществу, в целях сохранения которого к участию в деле привлекается исполнитель завещания или нотариус. В последнем случае суд приостанавливает рассмотрение дела до принятия наследства наследниками или перехода выморочного имущества в соответствии со статьей 1151 настоящего Кодекса к Российской Федерации, субъекту Российской Федерации или муниципальному образованию.

При предъявлении требований кредиторами наследодателя срок исковой давности, установленный для соответствующих требований, не подлежит перерыву, приостановлению и восстановлению.

Но при этом наследники не обязаны оплачивать долги своими личными средствами, если долги превышают стоимость унаследованного имущества.
Долги по личным налогам (транспортный, земельный и налог на имущество) также переходят к наследникам.
Штрафы, начисленные на ИП, обычно не переходят по наследству, так как это неразрывно связано с личностью.
Единственный способ не платить долги — отказаться от принятия всего наследства.  
Если Вы не приняли наследство, отвечать по долгам вы не обязаны. Если приняли наследство — долги придется погасить, но не более суммы, полученной от наследодателя.  

Желаю Вам удачи!!!