Как происходит перевод дс иностранной организации?

Добрый день, Ирина.

Ситуация, которую вы описываете, содержит два принципиально разных варианта с точки зрения налоговых последствий. Юридическая конструкция «Договор совместной деятельности (услуги)» вызывает вопросы.

В российском праве «Договор совместной деятельности» (простое товарищество) и «Договор возмездного оказания услуг» — это разные договоры. От того, как именно вы оформите отношения, зависят 100% налогов.

Важнейшее предупреждение (2026 год):

С 1 января 2024 года компании на УСН не могут быть сторонами договора простого товарищества (совместной деятельности). Если вы заключите такой договор, вы потеряете право на УСН с начала квартала, в котором допущено нарушение. Налоговая доначислит налоги по ОСН (20% налог на прибыль, 20% НДС/расчетный НДС). Это прямое требование п. 3 ст. 346.14 НК РФ.

Поэтому рассмотрим два сценария.

---

Сценарий 1. Вы заключаете договор ОКАЗАНИЯ УСЛУГ (Разовая сделка/Абонентское обслуживание)

Это безопасный и правильный вариант.

1. Налог по УСН (5% доходов)

· Вы оказываете услуги иностранной компании.

· Доход от иностранца включается в налогооблагаемую базу по УСН.

· Ставка: 5% (доходы).

· Срок: при поступлении денег на валютный/рублевый счет.

2. НДС 5% (ст. 164 НК РФ)

· Важно: Льготная ставка НДС 5% (вместо 20%) применяется только при реализации товаров/работ/услуг на территории РФ российским покупателям (п. 7.3 ст. 164 НК).

· Экспорт услуг (место реализации НЕ РФ): Если услуга считается оказанной за пределами РФ (ст. 148 НК РФ), объект обложения НДС в России не возникает.

  · Пример: услуги по аренде недвижимости за рубежом, консультации по рынку ОАЭ, маркетинг на аудиторию ОАЭ.

· Если услуга считается оказанной в РФ:

  · Вы выставляете счет-фактуру с НДС.

  · Но! Если компания из ОАЭ не состоит на учете в ФНС РФ, налог перечисляет она (как налоговый агент), либо вы, если в договоре прописано, что НДС включен в стоимость.

  · Ставка 5% против 0%: Ставка 0% для экспорта услуг применяется только к работам/услугам, прямо поименованным в п. 1 ст. 164 НК РФ (транспортировка, переработка давальческого сырья и т.д.). Для большинства консультационных/маркетинговых/IT услуг ставка — 0% (при наличии документов) либо НДС не возникает, если место реализации — ОАЭ. Ставка 5% здесь не применима, т.к. это не внутренняя реализация.

  · Вывод по НДС: Если услуга «место реализации — РФ» — ставка 20/120 (или 5% только если это товары для резидентов РФ). Если услуга экспортная — собираете документы для подтверждения 0% (или обосновываете отсутствие объекта).

3. Налог у источника (Withholding Tax) в ОАЭ

· В ОАЭ нет налога у источника (WHT) на выплаты за услуги иностранным компаниям. У компании-плательщика (ОАЭ) не возникнет обязанности удержать налог с вашего дохода.

4. Перевод денег (Валютный контроль)

· Схема: Из банка ОАЭ → в валютный транзитный счет в РФ.

· Документы для банка РФ:

  1. Контракт (договор) с компанией ОАЭ.

  2. Акт выполненных работ/оказанных услуг (подписанный с двух сторон). Крайне важно: дата акта должна совпадать с периодом оказания услуг и предшествовать дате платежа или быть одновременно с ним.

  3. Справка о валютных операциях (формируется в системе банка).

· Сроки репатриации: Вы обязаны получить валютную выручку на счета в уполномоченном банке РФ. Штрафы за невозврат валютной выручки сейчас смягчены, но контроль строгий. Лучше заводить доллар/дирхам в РФ и продавать за рубли.

---

Сценарий 2. Вы заключаете ДОГОВОР ПРОСТОГО ТОВАРИЩЕСТВА (Совместная деятельность)

Это крайне рискованный вариант для УСН.

Последствия:

1. Утрата УСН: Как только вы становитесь участником договора простого товарищества, вы обязаны перейти на ОСН (Общую систему налогообложения). Налоговая узнает об этом либо при сдаче декларации (вы не сможете сдать УСН, указав там коды доходов от товарищества), либо по выпискам банка, если на платежах будет указано «по договору совместной деятельности».

2. Налог на прибыль: Ставка 20%. Прибыль распределяется пропорционально долям.

3. НДС: Общий порядок. Если услуги товарищества оказываются в РФ — НДС 20%. Ставка 5% для УСН не работает на ОСН.

4. Отчетность: Ведение раздельного учета, сдача декларации по налогу на прибыль, декларации по НДС, расчет с бюджетом.

Вывод: НЕ оформляйте договор как «Совместная деятельность». Оформляйте как «Договор возмездного оказания услуг» (Service Agreement).

---

Резюме для Ирины (план действий):

1. Переименовать договор: Только «Контракт №__ на оказание услуг» (Service Agreement). Никаких слов «товарищество», «совместная деятельность», «pool», «partnership».

2. Налоги:

   · УСН 5% — платите с полной суммы поступившего дохода.

   · НДС — скорее всего, у вас ставка 0% (экспорт) или без НДС (место реализации — ОАЭ). Чтобы применять 0%, соберите пакет: контракт, акт, выписка банка. Сдайте декларацию по НДС с Разделом 4.

3. Перевод денег:

   · Договор обязателен.

   · Акт — электронная скан-копия с подписями сторон (для банка и налоговой).

   · Валюта: лучше получать валюту РФ (рубли) или конвертируемую валюту (USD, AED) с обязательной продажей части валютной выручки (если обороты большие, нормативы надо уточнять в ЦБ на 2026 год, но для экспорта услуг обязательная продажа не требуется).

Если услуги подразумевают владение общей собственностью, ведение общего учета и распределение прибыли от совместных проектов — вам придется отказаться от УСН и перейти на ОСН.