Я купила торговый киоск 17 кВ в Новосибирске, сдала его в аренду, у меня есть ИП на патенте, надо ли мне оплачивать за него налог?

  Здравствуйте.

   Согласно пункту 6 пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса РФ, данный торговый киоск будет признаваться объектом налогообложения, но, только в том случае, если он соответствует критериям недвижимого имущества(пункт 1 статьи 130 Гражданского кодекса РФ).

    есть ИП на патенте

   Патентная система налогообложения применяется к предпринимательской деятельности (глава 26.5 Налогового кодекса РФ), в то время как, налогообложение имущества физических лиц осуществляется в порядке, установленном главой 32 Налогового кодекса РФ.

Здравствуйте! Разберём ваш вопрос по шагам.

Кратко
Скорее всего, дополнительный налог платить не нужно — патент уже покрывает налог с доходов от аренды этого киоска (при соблюдении ряда условий). Но важно проверить детали.

Почему патент может покрывать налог
По НК РФ (ст. 346.43), патентная система налогообложения (ПСН) позволяет ИП платить фиксированную сумму (стоимость патента) вместо:

НДФЛ (налога на доходы физлиц);
НДС (кроме ввозного);
налога на имущество физлиц — по объектам, используемым в предпринимательской деятельности по патенту.
То есть если ваша деятельность по сдаче киоска в аренду полностью входит в патент, то отдельно налог на имущество за киоск платить не надо.

Что нужно проверить
Вид деятельности в патенте
В вашем патенте должно быть прямо указано: «сдача в аренду (наём) собственных нежилых помещений». Если указано иначе (например, «торговля»), патент не покрывает доход от аренды.
Регион действия патента
Патент должен быть выдан по Новосибирской области и действовать на территории, где находится киоск.
Период действия патента
Доход от аренды должен приходиться на период, когда патент действителен.
Ограничения по площади
Некоторые регионы устанавливают лимиты по площади сдаваемых помещений. Проверьте, не превышает ли ваш киоск допустимый размер по региональным нормам.
Если патент НЕ покрывает аренду
Если ваша деятельность по аренде не входит в патент, вам придётся платить:

НДФЛ 13 % с дохода от аренды (ст. 224 НК РФ);
налог на имущество по ставке, установленной в Новосибирске (обычно 1,5 % от кадастровой стоимости, ст. 406 НК РФ).
Что делать дальше
Проверьте свой патент
Посмотрите, какой вид деятельности в нём указан. Если сомневаетесь — обратитесь в налоговую за разъяснениями.
Уточните кадастровую стоимость киоска
Это нужно, чтобы рассчитать возможный налог на имущество (если патент не покрывает аренду). Стоимость можно узнать:

на сайте Росреестра (через «Справочную информацию по объектам недвижимости»);
в выписке из ЕГРН.
Обратитесь в налоговую
Если остаются сомнения, запросите письменное разъяснение в ИФНС по месту регистрации ИП. Это защитит вас от штрафов в случае разногласий.
Важные нюансы
Страховые взносы ИП платит независимо от системы налогообложения (фиксированные взносы + 1 % с дохода свыше 300 тыс. руб.).
Бухгалтерский учёт при ПСН не обязателен, но рекомендуется вести книгу доходов для контроля.
Сроки уплаты налога на имущество — до 1 декабря года, следующего за отчётным (например, за 2025 год — до 01.12.2026).
Итог
Если ваш патент прямо включает сдачу в аренду нежилых помещений и действует на нужный период/территорию, то:

налог на имущество за киоск не платится;
НДФЛ с арендной платы не платится;
вы платите только стоимость патента.
В противном случае — платите НДФЛ и налог на имущество по общим правилам.

Земфира, добрый вечер.

1. Налог с дохода: Вы платите только фиксированную стоимость патента. Никаких дополнительных налогов с арендных платежей (НДФЛ) платить не нужно, если вы ведете Книгу учета доходов и не превышаете лимит в 60 млн руб.
2. Налог на имущество: Вы освобождены от него по закону (пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ), так как киоск используется в деятельности по патенту.
3. Земельный налог: Если земля под киоском находится у вас в собственности, земельный налог платить придется (льгота по патенту на него не распространяется). Если земля в аренде у города — платите арендную плату за землю.
4. Страховые взносы: Вы обязаны платить фиксированные страховые взносы ИП за себя, но на их сумму можно уменьшить стоимость самого патента.

Данные выводы основаны на следующем:

Уплата стоимости патента освобождает ИП от уплаты НДФЛ в отношении доходов, полученных от данного вида деятельности (пп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК РФ). Таким образом, если вы получили патент на аренду, дополнительно платить 13% (или 15%) НДФЛ с арендных платежей не нужно.
ИП на патенте также освобожден от НДС (за исключением импорта товаров или операций по агентским договорам).
Для сохранения права на патент ваши общие доходы по всем патентам не должны превышать 60 млн рублей в год, а численность сотрудников — не более 15 человек.
Важный нюанс по Новосибирской области: В Новосибирской области размер потенциально возможного к получению годового дохода (из которого рассчитывается стоимость патента) для сдачи в аренду нежилых помещений может быть дифференцирован в зависимости от площади объекта и района города. Вам необходимо убедиться, что в заявлении на патент указан именно этот объект (киоск) и его верная площадь.

Согласно пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ, применение ПСН предусматривает освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых получен патент.

Однако Вы обязаны будете платить налог на имущество, если ваш киоск включен в региональный перечень объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (согласно ст. 378.2 НК РФ).

Обычно в этот список попадают крупные торговые и деловые центры.
Киоск площадью 17 кв.м., как правило, в такие списки не попадает, но это рекомендуется проверить на сайте Росреестра или ФНС по кадастровому номеру объекта.

  Чтобы у налоговой инспекции не возникло претензий, можете придерживаться следующего алгоритма:

1. Оформите договор аренды: В договоре обязательно укажите, что арендодателем выступает именно ИП (с указанием ОГРНИП), а не просто физическое лицо.
2. Проверьте патент: Убедитесь, что адрес киоска и его площадь (17 кв.м.) соответствуют данным, указанным в приложении к вашему патенту.
3. Книга учета доходов (КУД): Вы обязаны вести Книгу учета доходов ИП на ПСН. Заносите туда все платежи от арендатора. Декларацию подавать не нужно, но Книгу могут запросить при проверке.
4. Страховые взносы: Не забывайте, что патент можно уменьшить на сумму уплаченных за себя страховых взносов (в 2026 году это делается путем подачи уведомления в ФНС).

Если вдруг налоговая пришлет уведомление о необходимости уплаты налога на имущество физических лиц, вам следует направить пояснение. 

Здравствуйте.

Патент на какие виды деятельности выдан? Второй налоговый режим какой у Вас? Вносились ли коды ОКВЭД о сдаче в аренду недвижимости в ЕГРИП?