Сын продает автомобиль 11.06.2025 (более трех лет владения после смерти, но менее 3х лет на учете) Нужно ли подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ и как в этой ситуации считается налоговая база?

Ситуация: наследство от умершего + дарение от матери + продажа автомобиля до истечения трёх лет с момента постановки на учёт.

Налоговая декларация 3‑НДФЛ: подавать нужно, если освобождение от налога по ст. 217 НК РФ не применяется. В данном случае:

Право на освобождение действует, если имущество находилось в собственности более 3 лет (для движимого имущества — с 01.01.2016; см. п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
«Владение после смерти» считается временем владения наследником с момента принятия наследства. Но для автомобиля налоговое освобождение от 3 лет владения действует от даты постановки на учёт на наследника, а не от даты смерти (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
У сына автомобиль на учёте с 13.12.2022. Продажа 11.06.2025 — менее 3 лет, значит налог подлежит уплате, декларация подаётся.
Налоговая база: определяется как разница между ценой продажи и кадастровой/рыночной стоимостью при дарении или наследстве. В вашем случае:

Сын получил дарственную часть автомобиля от матери. Стоимость, указанная в дарственной, берётся за стоимость приобретения (ст. 210, 208 НК РФ).
Если он продаёт дороже этой стоимости — налог 13 % (ст. 224 НК РФ).
Если цена продажи ниже или равна цене приобретения — налоговая база = 0.
Итог: декларацию 3‑НДФЛ подавать обязательно, налог считается как 13 % от разницы между ценой продажи и ценой приобретения (по дарственной).

Если я смог вам помочь, пожалуйста, поставьте плюс под ответом, благодарю.