А сейчас мы обнаружили, что супругу начислили налог за продажу дома и за неподанную декларацию

То есть супруг никакого дохода не получил. В 2025 году я подала декларацию на продажу дома, прикрепила ДКП и на покупку и на продажу дома. Декларацию успешно приняли. А сейчас мы обнаружили, что супругу начислили налог за продажу дома и за неподанную декларацию. Можно ли это оспортить?

 Добрый день! Если в Вашей декларации доход был отражен в полном размере (исходя из стоимости всего объекат а не доли), то требования к супругу неправомерны. При продаже объекта в общей совместной собственности доход может быть отражен целиком в декларации одного из супругов ( ст. 34, 220 НК РФ). Сейчас стоит направить письменные пояснения в налоговую приложив копии документов, на этом вопрос возможно будет исчерпан. Если нет — тогда обжаловать решение налоговой о доначислении налога и штрафе в вышестоящий орган в порядке ст. 137, 138 НК РФ а затем при необходимости в суд.

Добрый день.

Скорее всего, налоговая инспекция получила сведения о сделке продажи из Росреестра, где ваш супруг указан как один из продавцов. Поскольку он не подал декларацию 3-НДФЛ за 2024 год (вы подали только от своего имени), система автоматически рассчитала для него предполагаемый доход и налог.

Статья 34 Семейного кодекса РФ (СК РФ): «Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.»

Поскольку, дом приобретен в браке, он является совместной собственностью. Доходы и расходы от сделок с ним, если иное не предусмотрено соглашением, распределяются между супругами поровну (п. 1 ст. 39 СК РФ). Это означает, что и доход от продажи, и право на учет расходов при покупке делятся пополам. Если в вашей декларации вы учли все расходы (или всю сумму вычета), это должно быть отражено и в расчете для супруга.

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты (пп. 1 и 2 п. 2):

«2) имущественный налоговый вычет предоставляется:
1) в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи объектов недвижимого имущества, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального срока владения объектом недвижимого имущества, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
2) в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта недвижимого имущества… но не более 2 000 000 рублей...»

При продаже дома, находившегося в собственности менее 5 лет (минимального срока), налоговая база может быть уменьшена: На фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на покупку этого дома (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ в редакции, применяемой к расходам). Поскольку дом был в совместной собственности, каждый супруг вправе учесть свои расходы.

Таким образом, Ваш супруг может подать  декларацию 3-НДФЛ за 2024 год. В ней нужно будет:

-Указать доход от продажи своей доли.

-Указать расходы на покупку своей доли. Если сумма расходов равна или превышает доход от продажи, налоговая база будет нулевой.

-В пояснениях к декларации также указать, что фактический доход не получен, так как средства пошли на погашение ипотеки супруга (приложив свидетельство о браке и другие документы)..

Добрый день. Ваша проблема заключается в том, что дом был приобретён в совместную собственность и закон признаёт оба супруга равноправными собственниками (статья 34 Семейного кодекса РФ и статья 256 Гражданского кодекса РФ).

Налоговая служба скорее всего применила презумпцию равного распределения дохода (по 50% каждому супругу) до момента получения вашей декларации с документами, или проверила наличие требования к супруге в базе и обнаружила, что он не подал собственную декларацию. По статье 119 Налогового кодекса РФ за непредставление декларации накладывается штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30% этой суммы.

В соответствии со статьей 119 Налогового кодекса вы имеете право в течение месяца со дня получения налогового уведомления подать письменное возражение, в котором следует указать: а) что все финансовые средства от продажи были получены и распределены в пользу одного супруга; б) что вы уже подали декларацию, в которой отразили всю информацию о продаже с указанием квитанций о покупке и продаже; в) что второй супруг не получал никакого дохода, поскольку, как явствует из документов сделки, средства перевелись на ипотечный счет титульного собственника.

Если налоговая служба вынесла решение о начислении налога и штрафа, вы имеете право подать жалобу в вышестоящий орган или суд в порядке ст. 139 НК РФ..

Здравствуйте, Алиса.

По аналогичной ситуации рассматривался вопрос https://pravoved.ru/question/4494036/.

В результате ситуация была решена в пользу супруги обратившегося клиента, все штрафы и сам налог были отменены.

На какой стадии сейчас  находится вся процедура в отношении Вашего супруга, из Вашего вопроса не следует. Это может следовать из самих материалов, из того, что Вам направлялось и каково содержание направленных документов.

Вы указываете, что 

В 2024 году дом продали… супругу начислили налог за продажу дома и за неподанную декларацию

поэтому,  вероятнее всего предположить, что налоговым органом уже принято решение по результатам рассмотрения материалов проверки.

Вменены скорее всего, штрафы по ст.119 НК РФ и ст.122 НК РФ, взыскана недоимка по НДФЛ, начислены пени. 

  У вас есть чем аргументировать свое несогласие, но вопрос лишь в том, на какой стадии сейчас все. От этого зависит и алгоритм Ваших действий.

Никаких объекта для налогооблажения НДФЛ у супруга нет, поскольку

 были переведены на мой ипотечный счет… В 2025 году я подала декларацию на продажу дома, прикрепила ДКП и на покупку и на продажу дома.

т.е. уже имеется соглашение между Вами и супругой о распределении Ваших доходов.

В силу ст.253  ГК РФ презюмируется согласие сособственников на распоряжение общим имуществом. Форма соглашения о распределении дохода по смыслу НК РФ законодательно не предусмотрена, оно может быть и устным.

Консультация с изучением документов и их оценкой, составлением необходимых возможна индивидуально в чате.

С уважением

Здравствуйте. Да, начисление налога супругу можно оспорить, так как при продаже имущества в совместной собственности налоговая часто автоматически делит доход поровну, даже если средства ушли на погашение вашей ипотеки.

При продаже дома в совместной собственности (ст. 34 СК РФ) доход для НДФЛ распределяется между супругами в равных долях, если нет иного подтверждения (письмо Минфина № 03-04-05/13925). Вы подали декларацию 3-НДФЛ только от себя с полными документами (ДКП покупки и продажи), что могло не учесть автоматический расчет ФНС для супруга на основе данных Росреестра. Фактическое отсутствие дохода у супруга (деньги пошли на вашу ипотеку) — весомый аргумент для обжалования. 

Подайте жалобу в вышестоящую ИФНС (УФНС) в течение 1 месяца с момента получения уведомления о начислении (ст. 138 НК РФ) — укажите, что весь доход отражен в вашей декларации, средства ушли на ипотеку, приложите свидетельство о браке, выписку по ипотечному счету, копии ДКП.
Если откажут — обращайтесь в суд в течение 3 месяцев (КАС РФ).
Супруг может подать «уточненку» 3-НДФЛ за 2024 год с нулевым доходом и теми же документами.

Шансы высокие, если доказать отсутствие реального дохода супруга и полное декларирование вами (аналогичные случаи выигрывают).