Здравствуйте, Денис!
Благодарю вас за обращение. Вопрос, который вы поднимаете, действительно чувствительный с точки зрения налоговых рисков, особенно с учётом перехода на УСН с НДС и передачи бизнеса между супругами. Ниже даю правовую оценку вашей ситуации и практические рекомендации.
С точки зрения налогового законодательства сама по себе передача торговой деятельности на маркетплейсе от одного ИП другому ИП, в том числе супругу, не запрещена. Однако при проверке налоговый орган будет оценивать такую схему на предмет дробления бизнеса и получения необоснованной налоговой выгоды (п. 1 ст. 54.1 НК РФ, нормы о дроблении бизнеса, введённые с 2024 года).
Ключевое значение имеет фактическая самостоятельность бизнеса ИП жены и наличие деловой цели, не сводящейся исключительно к снижению налоговой нагрузки.
Налоговая и банки анализируют совокупность признаков, в том числе:
взаимозависимость лиц (супруги — взаимозависимые лица по ст. 105.1 НК РФ);
совпадение видов деятельности, бренда, ресурсов;
движение денежных средств;
кто реально управляет бизнесом и принимает решения;
наличие или отсутствие параллельной деятельности.
По первому вопросу.
Передача магазина на ИП жены может вызвать вопросы, если будет выглядеть формальной. Вашими рабочими контраргументами могут быть:
реальное и окончательное разделение видов деятельности (вы — ИТ, жена — торговля);
отсутствие параллельного ведения двух магазинов;
самостоятельное управление магазином со стороны жены;
отсутствие возвратных или встречных платежей между ИП.
По второму вопросу (название магазина).
Использование того же названия магазина — это один из наиболее рискованных факторов. Оно прямо указывает на сохранение единого бизнеса и может быть расценено как попытка «маскировки». В совокупности с семейной связью и переходом на НДС это существенно повышает риск претензий.
По третьему вопросу (проверки ФНС и банков).
На практике максимальные риски создаёт:
вывод выручки с расчётного счёта ИП на личную карту;
расчёты с поставщиками через карты физлиц;
отсутствие чёткой документальной цепочки.
Банки в рамках 115-ФЗ и налоговые органы рассматривают такие операции как потенциально обнальные или схемные, даже при небольших оборотах.
Передача магазина на Ozon на ИП жены допустима, но при текущей модели может быть расценена как дробление бизнеса и уход от НДС, если не обеспечить реальную самостоятельность и прозрачность деятельности.
Рекомендации:
Не маскировать бизнес.
Использовать другое название магазина. Совпадение бренда — сильный негативный фактор при проверках.
Обеспечить реальную самостоятельность ИП жены:
отдельный расчётный счёт;
договоры с поставщиками и маркетплейсом — только на ИП жены;
управленческие решения и доступы — у жены.
Исключить опасные денежные потоки:
не выводить выручку на карты физлиц;
оплачивать поставщиков только с расчётного счёта ИП;
личные доходы — только после уплаты налогов.
Полностью разделить виды деятельности:
на вашем ИП — исключительно ИТ-услуги;
на ИП жены — исключительно торговля;
без встречных и возвратных платежей.
Подготовить доказательства деловой цели:
внутренние приказы, переписку, договорённости;
фактическое отсутствие деятельности на «старом» ИП.
При соблюдении этих условий риск претензий со стороны ФНС и банков существенно снижается, а позиция защиты становится рабочей.
Если мой ответ был для вас полезен, прошу оставить отзыв — это действительно важно.
Благодарности принимаю здесь:
pravoved.ru/pay/lawyer-reward/id/4362307/
С уважением,
Рафаэль Фанисович
