Подается декларация или вносится налог на единый налоговый счет?

Question

Здравствуйте, уважаемые юристы! В 2024 году получили в дар строение , в котором ведется предпринимательская деятельность. Одаряемый - ИП (УСН доходы) Благодаря вашей помощи выяснили, что нам необходимо оплатить налог с внереализационного дохода. Для определения налоговой базы, провели независимую оценку рыночной стоимости объекта. Чтобы понять по какому алгоритму действовать далее и оплатить налог ,написали письмо в налоговую, но в ответном письме только ссылки на статьи НК. Вопросы: 1.Правильно ли мы информированы, что необходимо подать уточняющую декларацию за 2024 год? Что делается в первую очередь? Подается декларация или вносится налог на единый налоговый счет? 2.Оплачивается ли 1% от полученного внереализационного дохода в качестве страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию. (УСН доходы.Доходы свыше 300 т.р.) Из ответа налоговой: "...В целях определения размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за соответствующий расчетный период для ИП на УСН ,величиной дохода является сумма фактически полученного дохода от осуществления предпринимательской деятельности." Правильно ли мы понимаем, что 1 % от внереализационного дохода в ПФ оплачивать не нужно и в декларации измениться только сумма дохода и , соответственно, налога. 3.Если доход получен год назад, скорее всего будет начислена пеня на сумму налога. Как определить сумму пени? Спасибо!

Юрий Колковский · Answer

1.Правильно ли мы информированы, что необходимо подать уточняющую декларацию за 2024 год? Что делается в первую очередь? Подается декларация или вносится налог на единый налоговый счет? Здравствуйте. На самом деле большой разницы я не виду. Если Вы знаете какой налог — можете сразу внести на ЕСН соответствующую сумму. 2.Оплачивается ли 1% от полученного внереализационного дохода в качестве страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию. (УСН доходы.Доходы свыше 300 т.р.) Поскольку сумма входит в общий доход, то безусловно, потребуется доплата и страхового взноса. Согласно ст. 430 НК РФ в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. Никаких исключений для внереализационного дохода эта статья не содержит. 3.Если доход получен год назад, скорее всего будет начислена пеня на сумму налога. Как определить сумму пени? Да, пеня будет начислена. Но Вы сами пеню не исчисляете. Она исчисляется налоговым органом и уплачивается после выставления соответствующего требования. Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.

Евгений Каргапольцев · Answer

Здравствуйте. 1.Правильно ли мы информированы, что необходимо подать уточняющую декларацию за 2024 год? Да, это верно, следует из п.1 ст.81 НК РФ Что делается в первую очередь? Подается декларация или вносится налог на единый налоговый счет? Сначала стоит пополнить ЕНС с тем, чтобы пени, начисленные на недоимку были ограничены датой формирования положительного налогового сальдо по ЕНС, без ожидания, пока и сколько начислят, что займет еще какое-то время, пени начисляются за каждый день неисполнения налоговой обязанности. (см. п.3 и п.4 ст.75 НК РФ ). Правильно ли мы понимаем, что 1 % от внереализационного дохода в ПФ оплачивать не нужно и в декларации измениться только сумма дохода и, соответственно, налога. Сумма, равная 1% от превышения 300 тыс. рублей должна быть оплачена, поскольку база для исчисления страховых взносов исчисляется от суммы дохода. При этом доход при ИП (УСН доходы) определяется размером внереализационного дохода+дохода от реализации. (см. п.1 ст.346.15 НК РФ и п.1 ст.248 НК РФ ). Как определить сумму пени? Есть налоговые калькуляторы, например https://calc.consultant.ru/penej-po-nalogam С уважением

Людмила Беркович · Answer

Здравствуйте! 1.Правильно ли мы информированы, что необходимо подать уточняющую декларацию за 2024 год? Да, уточняющую декларацию за 2024 год подать нужно обязательно, если первоначальная декларация уже сдана без учета этого дохода (п.1.ст. 81 НК РФ). Она корректирует доход, налог (6%) и уменьшает его на страховые взносы (ст. 346.21 НК РФ). Что делается в первую очередь? Подается декларация или вносится налог на единый налоговый счет? Оплатите налог на ЕНС (единый налоговый счет) по КБК 18210501011011000110 через ЛК или банк. Сумма = 6% от добавленного дохода минус пропорциональные взносы и одновременно подайте уточненную декларацию через Личный кабинет ИП на nalog.ru или ЭДО (бланк формы КНД 1152017, в раздел “Доходы” — добавьте строку с внереализационным доходом по ст. 250 НК РФ, приложите отчет об оценке). 2.Оплачивается ли 1% от полученного внереализационного дохода в качестве страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию. Да, платите 1% от всего дохода свыше 300 тыс. руб., включая внереализационный (пп 1 ст. 430 НК РФ). в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. База для взносов — фактически полученный доход от предпринимательской деятельности, куда входит и дар (как экономическая выгода в бизнесе). Рассчитать размер страхового взноса по ОПС можно используя калькулятор. https://www.nalog.gov.ru/rn76/service/ops/ Если доход получен год назад, скорее всего будет начислена пеня на сумму налога. Как определить сумму пени? Расчет пени. Пеня = (сумма налога к доплате / 300) × (кол-во дней просрочки) × ключевая ставка ЦБ (на дату уплаты). База просрочки: со дня, следующего после срока уплаты аванса/налога за период получения дохода (квартал дарения в 2024). Если не платили авансовые — с 25.01/28.04/25.07/28.10.2024. Пример: доплата 100 тыс. руб., просрочка 365 дней, ставка 16% — пеня ≈ 100 000 / 300 × 365 × 16% / 100 ≈ 19 507 руб. Рассчитайте в ЛК ИП (сервис “Калькулятор пени”) или Excel.

Дмитрий Лютый · Answer

Здравствуйте! 1.Правильно ли мы информированы, что необходимо подать уточняющую декларацию за 2024 год? Что делается в первую очередь? Подается декларация или вносится налог на единый налоговый счет? Да, правильно понимаете ситуацию. Поскольку объект недвижимости подарили вам как индивидуальному предпринимателю, использующему упрощенную систему налогообложения, то полученный подарок признается внереализационным доходом и подлежит налогообложению. После независимой оценки рыночной стоимости строения вам действительно нужно подать уточненную декларацию по единому налогу за 2024 год, указав в ней скорректированную величину дохода. Основание — статья 346.15 Налогового кодекса РФ. 2.Оплачивается ли 1% от полученного внереализационного дохода в качестве страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию. (УСН доходы.Доходы свыше 300 т.р.) Согласно статье 430 НК РФ, величина страховых взносов определяется суммой фактического дохода от предпринимательской деятельности. Раз дарение произошло вне рамок коммерческой деятельности, этот доход не учитывается при расчете дополнительного пенсионного взноса в размере 1%. Поэтому доплачивать 1% от суммы подарка не нужно. Ваша интерпретация верна: изменится лишь общая сумма дохода и исчисленного налога в декларации. 3.Если доход получен год назад, скорее всего будет начислена пеня на сумму налога. Как определить сумму пени? Пеня рассчитывается следующим образом: за каждый календарный день просрочки уплаты налога применяется процентная ставка, равная одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка РФ, действующей в период начисления пени. Формула расчета простая: сумма недоимки умножается на количество дней просрочки и ставку рефинансирования, деленную на 300. Размер ставки уточняйте на сайте Центробанка РФ.