Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Вопрос - сохраним ли мы льготу по страховым взносам в 2026 году?
На текущий момент все организации из малого бизнеса платят за сотрудников страховых взносов 15% от зарплаты (точнее с зарплаты до 1,5*МРОТ платят 30,2 процента страховых взносов, но всё что свыше - только 15%).
С 1 января 2026 года эту штука завершает своё действие для всех - т.е. по общему правилу будут платить все 30,2%.
Но есть исключения - для ряда сфер деятельности такое послабление пока остаётся.
Сферы действия компании определяются её ОКВЭД-ами и фактическими договорами в рамках которых организация получает деньги.
Далее как я понимаю - если выручка компании более чем на 70% складывается из вида деятельности, который попадает под льготу - то за всех сотрудников компании льгота на оплату страховых взносов остаётся.
А если менее 70% то, соответственно, не остаётся.
В нашей компании ситуация следующая - виды деятельности такие:
Основной оквэд
43.22 Производство санитарно-технических
работ, монтаж отопительных систем и
систем кондиционирования воздуха
Дополнительные оквэды:
43.21 Производство электромонтажных работ
43.34 Производство малярных и
стекольных работ
43.39 Производство прочих отделочных и
завершающих работ
69.20 Деятельность по оказанию услуг в
области бухгалтерского учета, по
проведению финансового аудита, по
налоговому консультированию
Распределение выручки по оквэдам примерно такое:
43.22 - 30%
Дополнительные оквэды:
43.21 - 25%
43.34 - 25%
69.20 - 25%
С одной стороны по основному оквэду у нас не 70%, с другой стороны если вместе с дополнительными, которые входят в список "льготных" - то процентов хватает с запасом.
Вопрос - сохраним ли мы льготу по страховым взносам в 2026 году?...
Или велик риск, что налоговая посмотрит только на основной оквэд и посчитает что нам льгота не положена?...
и проценты криво указаны, сумма получилась 105%...)
но я думаю суть понятна, что по отдельности ни один оквэд не составляет более 70% от выручки, но в сумме «льготные» оквэды составляют практически 100% в компании.
Т.е. если бы было несколько организаций и у каждой один такой оквэд — то каждая имела бы право на льготу по страховым взносам.
А вот когда всё вместе — в одной организации — то возникает вопрос…
Здравствуйте!
Ваша компания ведет деятельность сразу по нескольким направлениям, среди которых строительные услуги являются основными, а бухгалтерские услуги второстепенными.
Льготы распространяются на некоторые сферы строительства, указанные вами, включая производство сантехнических, электромонтажных и отделочно-заключающих работ.
При определении права на льготную ставку применяется правило 70-процентного порога доходов именно от тех видов деятельности, которые попадают под льготы.
То есть, если совокупная доля дохода вашей фирмы от указанных строительных видов деятельности превышает 70%, то вы сохраняете право на применение пониженной ставки взносов.
Исходя из вашего описания ситуации, даже несмотря на то, что отдельно ни один вид деятельности не достигает требуемого уровня в 70%, общая сумма долей ваших основных строительных направлений равна почти 80%.
Это значит, что ваша фирма сохраняет право на получение налоговой льготы.
Налоговые органы действительно обращают внимание преимущественно на основную сферу деятельности предприятия, указанную в ЕГРЮЛ, однако ваше положение однозначно соответствует требованиям налогового законодательства, поскольку совокупный доход от льготируемых видов деятельности существенно превышает порог в 70%.
Ваша компания вправе рассчитывать на сохранение льготы по страховым взносам в следующем году, так как большая часть Вашего дохода формируется именно теми видами деятельности, которым предоставляется данная преференция. (статья 427 НК РФ).
Алла, добрый день!
С 01.01.2026 пониженный тариф 15% к выплатам сверх 1,5 МРОТ для МСП будет применим не «для всех МСП», а только если компания ведёт приоритетный вид деятельности (перечень утвердит Правительство РФ), и выполняет условия п. 13.3 ст. 427 НК РФ.
https://buh.ru/articles/izmeneniya-v-strakhovykh-vznosakh-s-2026-goda-dlya-ip-i-organizatsiy.html
Условие №1: приоритетный вид экономической деятельности должен быть указан как основной в ЕГРЮЛ (это прямо следует из п. 13.3 ст. 427 НК РФ).
Условие №2: по итогам каждого отчётного периода доход именно от основного вида должен составлять не менее 70% всех доходов (тоже п. 13.3 ст. 427 НК РФ).
Из этой конструкции следует вывод: «добрать 70%» суммой разных дополнительных ОКВЭДов обычно нельзя — считается доля дохода по одному основному виду, а не «по всем льготным вместе».
При вашей структуре выручки (когда ни 43.22, ни 43.21, ни 43.34 по отдельности не дают ≥70%) в 2026 году право на 15% с высокой вероятностью не подтвердится, даже если все эти коды окажутся в “льготном” перечне.
Тогда применяются обычные тарифы по п. 3 ст. 425 НК РФ: 30% в пределах единой предельной базы и 15,1% сверх неё.
Важно, что при несоблюдении условий (например, если доля по итогам квартала упадёт ниже 70%) право на пониженный тариф утрачивается с начала расчётного периода, и взносы придётся пересчитать.
Поэтому риск «налоговая посмотрит только на основной ОКВЭД» — это не просто риск, а логика проверки, заложенная в п. 13.3 ст. 427 НК РФ (основной вид в ЕГРЮЛ + 70% дохода именно от него).
Если вы решите структурно разделять направления на разные юрлица ради выполнения 70%, делайте это только при реальной самостоятельности бизнесов, иначе возможны претензии по ст. 54.1 НК РФ (запрет на уменьшение обязательств через искажение/формальность).
https://www.consultant.ru/law/hotdocs/68047.html
Планируйте 2026 год по общему тарифу из ст. 425 НК РФ, а применять 15% — только если вы заранее обеспечите выполнение обоих критериев п. 13.3 ст. 427 НК РФ и сможете это документально доказать.
Здравствуйте
Исходя из того, как сейчас сформулировано законодательство – необходимо одновременное соблюдение условий.
Так, согласно пункту 13.3 статьи 427 НК РФ — для определенных плательщиков, основным видом экономической деятельности которых является один из видов экономической деятельности ОКВЭД по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, условиями применения единого пониженного тарифа страховых взносов являются:
— соответствующий вид экономической деятельности указан в качестве основного вида экономической деятельности в ЕГРЮЛ (ЕГРИП);
— по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов не менее 70 процентов составляют доходы от осуществления основного вида экономической деятельности.
В случае несоответствия плательщика указанным условиям — такой плательщик лишается права на применение единого пониженного тарифа страховых взносов (с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям).
То есть ситуация, которую описываете вы (доходы по основному и дополнительным видам деятельности по льготным ОКВЭД в общем превышают 70 процентов от общих доходов) формально под эту норму не подпадает. Однако, рекомендовала бы отслеживать разъяснения ведомств по указанной ситуации в ближайшее время. Возможно, такие практические ситуации будут учтены (исходя из резонансности ситуации и посыла законодателя при введении указанных новшеств).
Рада ответить на Ваш вопрос!
С уважением, Екатерина
Уважаемая Алла, здравствуйте!
Ваша ситуация полностью подпадает под действие изменений, внесённых Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ в статью 427 НК РФ.
С 1 января 2026 года пониженный тариф страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства сохраняется только для организаций, основной вид деятельности которых включён в специальный перечень приоритетных отраслей, утверждаемый Правительством РФ.
Ключевым критерием для применения льготы будет не только основной ОКВЭД, но и доля дохода от деятельности, соответствующей льготным видам, — она должна составлять не менее 70% от общей выручки.
При этом учитываются все виды деятельности, включённые в перечень, а не только основной ОКВЭД.
То есть, если суммарная доля выручки по всем льготным ОКВЭД (в Вашем случае — 43.22, 43.21, 43.34 и, возможно, 43.39,если он войдёт в перечень) превышает 70%, право на пониженный тариф сохраняется для всей организации, независимо от того, какой из этих ОКВЭД является основным.
Налоговая инспекция при проверке будет анализировать структуру выручки по каждому виду деятельности, а не только по основному ОКВЭД.
Таким образом, если Ваши виды деятельности войдут в утверждённый перечень приоритетных отраслей, и по ним суммарно будет более 70% выручки, Вы сохраните право на пониженный тариф страховых взносов в 2026 году.
Рекомендую внимательно следить за публикацией окончательного перечня льготных отраслей и корректно вести учёт выручки по видам деятельности для подтверждения права на льготу.
Источник: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, новая редакция ст. 427 НК РФ с 1.01.26 г.
http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202511280017
С уважением!
Размышления логичны, спору нет. Но не всегда логичны законы и сотрудники в государственных органах...)
Поэтому хотелось бы понимать если на что сослаться нам если что, кроме здравого смысла
Алла, добрый день!
В редакции пункта 13.3 статьи 427 НК РФ (в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) прямо указано, что для применения пониженного тарифа страховых взносов необходимо, чтобы:
— соответствующий вид экономической деятельности был указан в качестве основного в ЕГРЮЛ (ЕГРИП);
— не менее 70% доходов составляли доходы от осуществления основного вида экономической деятельности.
На данный момент официальных разъяснений ФНС России или Минфина России, допускающих суммирование выручки по нескольким видам деятельности, входящим в льготный перечень,не опубликовано.
Таким образом, до появления специальных разъяснений, при расчёте 70% выручки следует учитывать только доходы по основному ОКВЭД, соответствующему перечню приоритетных отраслей.
Рекомендую следить за публикацией официальных писем ФНС.
Пока нет четкой информации.
С уважением, Дарья.
Размышления логичны, спору нет. Но не всегда логичны законы и сотрудники в государственных органах...)
Поэтому хотелось бы понимать если на что сослаться нам если что, кроме здравого смысла