Можно ли простить займ учредителю?

Добрый день, Светлана!

По вашему вопросу о прощении займа учредителю сообщаю следующее:

1. Возможность прощения займа учредителю:
Да, компания может простить долг своему учредителю. Согласно ст. 415 ГК РФ, обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает права других лиц.

2. Необходимые документы:
— Решение общего собрания участников общества (если учредителей несколько)
— Соглашение о прощении долга между обществом и учредителем
— Бухгалтерские документы, отражающие списание задолженности
— Приказ руководителя о списании задолженности

3. Налоговые последствия:
Согласно пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ, при прощении долга у физического лица возникает доход в натуральной форме. В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ, этот доход облагается НДФЛ по ставке 13%.

4. Относительно имущественного вычета:
Наличие права на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (ст. 220 НК РФ) не освобождает от обязанности уплатить НДФЛ с дохода, полученного в результате прощения долга. Это разные налоговые обязательства.

Вы можете использовать имущественный вычет для уменьшения налоговой базы, но сначала компания как налоговый агент должна удержать НДФЛ с суммы прощенного долга. Если удержание невозможно, компания обязана сообщить в налоговый орган о невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК РФ), а учредитель должен самостоятельно задекларировать этот доход и уплатить НДФЛ.

Важно: прощение долга учредителю может быть расценено налоговыми органами как скрытое распределение прибыли, особенно если учредитель владеет значительной долей в уставном капитале.

Удачи в делах!