Дочь унаследовала от отца дом, через 10 лет она перед смертью оформляет дом на свою мать, мать сразу продает этот дом, сколько матери придется заплатить налог с продажи?

Наталья!

Формально доходы от продажи недвижимого имущества облагаются подоходным налогом по ставке 13%. Если жилое помещение находилось в собственности более 5 лет, налоги можно не платить, есть исключения, предусмотренные статьёй 217.1 Налогового Кодекса РФ:

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

То есть, даже если дом был подарен матери дочерью, а ранее мать им не владела, дом был личной собственностью отца, то продать его без налога мать могла минимум через 3 года владения. Если продавать ранее, надо платить налог по ставке 13%, но можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом — уменьшить облагаемую сумму дохода от продажи на 1 млн. рублей по правилам статьи 220 Налогового Кодекса РФ.

Здравствуйте!

Дочь унаследовала от отца дом, через 10 лет она перед смертью оформляет дом на свою мать,, мать сразу продает этот дом, сколько матери придется заплатить налог с продажи ?

всё зависит от дохода полученного от продажи; для точного ответа надо знать цену продажи и кадастровую стоимость проданного дома.

+ вероятно, вместе с домом была продана земля, а значит это тоже требуется учесть (знать цену продажи и кадастровую стоимость) при определении налоговой базы

налоговая база может быть уменьшена за счет имущественного налогового вычета в размере 1 000 000 р. (пп.1 п.1 ст.220 НК)

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов… или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

Здравствуйте Наталья!

В соответствии с п. 3 подп 1 ст. 217.1 НК РФ при продаже дома налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платится, если дом находился в собственности матери менее минимального срока владения:3 года — если дом получен по наследству или дарению от члена семьи/близкого родственника 
5 лет — если дом получен иным способом (например, по купле-продаже).
В вашем случае мать получила дом скорее всего в порядке наследования после смерти дочери, которая, в свою очередь, унаследовала его от отца. Минимальный срок владения для матери — 3 года.
Если мать продаёт дом сразу после оформления на себя, она владела им менее 3 лет, и освобождения от налога не будет.
Сколько платить:

С 2025 года действует прогрессивная ставка:

13% — если доход от продажи недвижимости за год не превышает 2,4 млн руб.
15% — с суммы, превышающей 2,4 млн руб. (расчёт: 312 тыс. руб. + 15% с суммы сверх 2,4 млн руб.) Поскольку сумма сделки не указана рассчитать размер налога не представляется возможным.

Так как имущество перешло к матери от дочери в порядке наследования, то мать как плательщик НДФЛ имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

На основании подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляется, в частности, в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи объектов, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со ст. 217.1 НК РФ (до 1 января 2016 года — менее трех лет), не превышающем в целом 1 000 000 руб. при реализации жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе.

Размер вычета в 1 000 000 руб. означает, что эта сумма не облагается НДФЛ. Сам налог уменьшается на 130 000 руб. (1 000 000 х 13%)" 

При продаже недвижимости жилого назначения и земельных участков имущественный налоговый вычет предоставляется в отношении общей суммы дохода от продажи всего имущества, то есть не пообъектно.

По мнению Минфина России, независимо от количества проданных налогоплательщиком в течение налогового периода квартир, жилых домов и земельных участков, находившихся в его собственности менее минимального срока владения, общий вычет будет предоставлен в пределах 1 000 000 рублей (см. письма Минфина России от 19.07.2019 N 03-04-05/53607, от 16.08.2012 N 03-04-05/7-956, от 28.12.2011 N 03-04-05/9-1118, от 25.04.2011 N 03-04-05/7-297, от 01.09.2010 N 03-04-05/9-515, от 11.06.2010 N 03-04-05/7-328 и др.). У такого подхода есть основания — в подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ указано, что вычет предоставляется в размере не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

Наталья, здравствуйте.

Все зависит от даты регистрации права собственности  на дом в порядке дарения. Если с этой даты до даты регистрации права на имя покупателя истекло три года и более — доходы не подлежат налогооблажению НДФЛ -см.  п.17.1 ст.217 и п.3 ст.217.1 НК РФ. 

Если указанный срок не истек, то доходы подлежат налогооблажению по ставке в соответствии с п.1.1 ст.224 НК РФ с возможностью применения имущественного налогового вычета, предусмотренного пп.1 п.2 ст.220 НК РФ.

При этом необходимо учитывать:

— при определении налоговой базы доход принимается равным цене в договоре купли-продажи, но не менее кадастровой стоимости*0,7. (см. ст.214.10 НК РФ)

— имеются нюансы, зависящие от того, что являлось предметом продажи — только ли дом, или еще и з/у, определена ли в этом случае цена на каждый объект в договоре купли-продажи. Если нет, то налоговый орган не вправе определять цену расчетным методом. В этом случае, цена каждого из них определяется, исходя из кадастровой стоимости*0,7 — см. Письмо ФНС от 17 января 2023 г. № БС-4-11/385@.

— при продаже до истечения минимального срока владения, доходы необходимо задекларировать в срок до 30.04 года следующего за годом продажи, налог уплатить до 15.07. (за исключением ситуации, когда вычет в 1 млн.рублей полностью сводит налоговую базу к 0) -см. п.1 и п.4 ст.229 НК РФ.

При неисполнении обязанностей по декларированию и уплате налога наступает ответственность по ч.1 ст.119 и ч.1 ст.122 НК РФ.

сколько матери придется заплатить налог с продажи ?

 Из указанного выше и следует исчислять сумму налога.

С уважением