Какой способ лучше всего выбрать физ лицо или самозанятость или какую больше посоветуете

Здравствуйте, Светлана!

Обе предложенные компанией схемы несут в себе значительные риски для вас и для компании, особенно в формулировке «не платить налог».

1.  Работа как физлицо по договору ГПХ и «не платить налог»

ЭТО КРАЙНЕ РИСКОВАННЫЙ И НЕЗАКОННЫЙ ВАРИАНТ!

•  Что это значит на самом деле: Если вы работаете как физическое лицо по договору гражданско-правового характера (ГПХ), компания-заказчик по закону является вашим налоговым агентом. Это означает, что она обязана:
  •  Удержать из вашего вознаграждения НДФЛ по ставке 13% (или 15% для доходов свыше 5 млн руб. в год).
  •  Уплатить за вас страховые взносы (на обязательное пенсионное, медицинское страхование и ВНиМ) в размере около 30,2% от суммы вознаграждения.
  •  Подать соответствующие отчеты в ФНС и СФР.
•  Заявление компании «доход нигде фиксироваться не будет» и «не платить налог»: Это прямое указание на то, что компания планирует уклоняться от уплаты налогов и взносов. Это называется «серая» или «черная» схема.
•  Ваши риски:
  •  Налоговая ответственность: Если ФНС обнаружит эти выплаты, она взыщет с Компании НДФЛ в размере 13% от всего полученного дохода. Также могут быть начислены пени и штрафы.
  •  Отсутствие социальных гарантий: Вы не будете иметь права на оплачиваемый отпуск, больничный, декретные выплаты, компенсации при увольнении. Ваш трудовой стаж не будет формироваться, что скажется на будущей пенсии.
  •  Правовая незащищенность: Договор ГПХ не регулируется Трудовым кодексом, поэтому у вас не будет защиты от незаконного увольнения, задержек зарплаты и других нарушений трудового законодательства.
  •  Риски для компании: Огромные штрафы за неуплату НДФЛ и страховых взносов, пени, доначисления, а также возможная уголовная ответственность для руководства.

Категорически не рекомендую соглашаться на этот вариант.

2. Оформить самозанятость (плательщик НПД)

•  Что это значит: Вы регистрируетесь как самозанятый (плательщик налога на профессиональный доход, НПД). Вы сами формируете чеки через приложение «Мой налог» и платите налог:
  •  4% с доходов, полученных от физических лиц.
  •  6% с доходов, полученных от юридических лиц или ИП.
•  Ваши риски в случае, если данная Компания будет вашим единственным заказчиком услуг (работ).
  •  Риск переквалификации в трудовые отношения: Это самый главный риск. Налоговая служба и трудовая инспекция активно борются с ситуациями, когда компания фактически оформляет трудовые отношения через самозанятость или ГПХ, чтобы избежать уплаты НДФЛ и страховых взносов. Если компания будет вашим единственным заказчиком, и характер вашей работы будет иметь признаки трудовых отношений (регулярные выплаты, фиксированный график, подчинение внутреннему распорядку, выполнение функций, которые обычно выполняет штатный сотрудник, использование оборудования компании и т.д.), то налоговая может признать эти отношения трудовыми.
  •  Последствия переквалификации (для вас):
    *  Компания будет обязана уплатить за вас НДФЛ (13%) и страховые взносы (около 30,2%) за весь период «самозанятости», а также пени и штрафы.
    *  Вы потеряете статус самозанятого.
  •  Отсутствие социальных гарантий: Как и в случае с ГПХ, вы не будете иметь права на оплачиваемый отпуск, больничный, декретные (если добровольно не платите взносы в СФР). Пенсионные баллы формируются только при добровольных взносах.
  •  Ограничение по доходу: Годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей.
•  Плюсы (если это действительно гражданско-правовые отношения):
  •  Низкая налоговая нагрузка (4-6%).
  •  Простота оформления и отчетности.
  •  Легальный статус.

Рекомендации:

1. Категорически откажитесь от варианта «физлицо по ГПХ и не платить налог» — если Компания будет вашим единственным Заказчиком. Это незаконно и опасно для вас.
2. Оцените характер работы:
  •  Если ваша работа имеет все признаки трудовых отношений (фиксированный график, подчинение, постоянное рабочее место, выполнение должностных обязанностей, а не конкретного результата), то оформление самозанятости с единственным заказчиком — это высокий риск переквалификации.
  •  Если же ваша работа предполагает выполнение конкретных проектов/задач, вы сами организуете свой труд, работаете на результат, а не на процесс, и можете иметь других заказчиков, то самозанятость подойдет.
3. Лучший и самый безопасный вариант для вас: Настаивайте на официальном трудовом договоре.
  •  Это единственный способ обеспечить себе все социальные гарантии (оплачиваемый отпуск, больничный, стаж, пенсия) и защиту Трудового кодекса.
  •  Для компании это тоже самый законный способ оформления отношений с сотрудником.

Что делать, если компания настаивает на самозанятости и не предлагает трудовой договор?

•  Попытайтесь договориться о трудовом договоре. Объясните свои опасения насчет рисков переквалификации.
•  Если все же соглашаетесь на самозанятость (понимая риски):
  •  Обязательно заключайте договор ГПХ, который четко прописывает предмет договора как выполнение конкретных работ или оказание услуг, а не выполнение трудовой функции. Избегайте формулировок, характерных для трудового договора (должность, режим работы, отпуск, подчинение внутреннему распорядку).
  •  Постарайтесь найти хотя бы одного-двух других заказчиков, пусть даже с небольшими объемами. Это снизит риск признания отношений трудовыми, так как у вас будет не один, а несколько клиентов.
  •  Ведите учет всех своих доходов и расходов.
  •  Будьте готовы к тому, что ФНС может заинтересоваться вашими отношениями с компанией.

Предложенные компанией варианты, особенно первый, являются попыткой уйти от налогов и взносов, переложив риски на вас. Самый безопасный и законный путь для вас – это трудовой договор. Если компания не готова на это, то вариант с самозанятостью менее рискован, чем «серая» схема ГПХ, но только при условии, что вы осознаете и минимизируете риски переквалификации.

Буду рада узнать, если мой ответ оказался вам полезен. Поставьте, пожалуйста, + под ответом. 
Если у вас еще остались вопросы — пишите мне, пожалуйста, в Чат.
С уважением,
Ольга Георгиевна