Что грозит при проверке налоговой за отсутствие документов на приобретенный товар

Здравствуйте!

Чек-лист рисков и что с ними делать

1) Первичные документы и учёт

У ИП есть общая обязанность вести учёт и хранить документы минимум 5 лет (первичку, подтверждающую доходы/расходы и расчёты налогов). Это прямо следует из ст. 23 НК РФ. За истребованием таких документов налоговая вправе обратиться в рамках проверки.  
Отсутствие первичных документов — это «грубое нарушение правил учёта» с штрафами: 10 000 ₽ за период, 30 000 ₽ за повторность, либо 20% от неуплаченного налога, но не менее 40 000 ₽, если из-за нарушения занижена база. Определение «грубого нарушения» прямо включает отсутствие первичных документов. Ст. 120 НК РФ.  
На УСН 6% расходы не уменьшают базу, но обязанность иметь первичку по товарам всё равно есть (КУДиР и подтверждающие документы по ст. 346.24 НК РФ).  

2) НДФЛ и «налоговый агент»

При покупке у физлица имущества (товара) налог с дохода от продажи платит сам продавец-физлицо по ст. 228 НК РФ (3-НДФЛ и уплата им самим). Покупатель-ИП не является налоговым агентом по такой выплате. Это базовое правило и подтверждается разъяснениями Минфина.  
Налоговый агент у покупателя возникает по иным выплатам (зарплата, вознаграждения по договорам услуг и т. п.) — это уже ст. 226 НК РФ. В вашем кейсе речь именно о купле-продаже товара, а не об услугах.  

3) ККТ при расчётах с физлицом

Если расплачивались наличными/картой/электронными средствами, это «расчёт» в смысле 54-ФЗ и у ИП возникает обязанность пробить чек с признаком «расход» (выплата физлицу). Есть прямые разъяснения ФНС и профильные материалы. Штраф за неприменение ККТ — от 1/4 до 1/2 суммы расчёта (не менее 10 000 ₽) для ИП по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.  
Если платили безналом переводом со счёта ИП на банковский счёт физлица (без «предъявления» карты/ЭСП), ККТ не требуется (п. 9 ст. 2 54-ФЗ).  
Если чек не пробит, целесообразно оформить чек коррекции (механизм предусмотрен ст. 4.3 54-ФЗ и форматами ФНС).  

4) Маркировка и специальные режимы оборота

Для «маркируемых» групп (обувь, лёгпром, парфюм, табак, лекарства и др.) оборот без маркировки/без передачи сведений в «Честный знак» влечёт штрафы и конфискацию (ст. 15.12 и 15.12.1 КоАП РФ). Если товар из таких категорий, продавать без документов и кодов нельзя.  

5) Информация для потребителя (если продаёте в розницу)

Продавец обязан иметь и предоставлять покупателю достоверную информацию о товаре, производителе/импортёре (ст. 10 Закона о защите прав потребителей). Непредоставление информации — штраф по ст. 14.8 КоАП РФ. Без документов подтвердить происхождение/сведения зачастую невозможно.  

Что сделать сейчас (чтобы закрыть риски)

Собрать первичку по покупке:

Договор купли-продажи (перечень, количество, цена, состояние товара).
Акт приёма-передачи / расписка продавца о получении денег.
Платёжные документы (платёжка банка; если наличные/карта — пробить «чек-расход» или оформить чек коррекции).
Обязанность иметь и хранить такие документы вытекает из ст. 23 и 346.24 НК РФ; отсутствие — риск по ст. 120 НК РФ.  

Проверить, не относится ли товар к обязательной маркировке и, если да, — оформить ввод/приёмку по правилам маркировки до начала продажи.  
Про ККТ:

При наличных/карте — выдать «чек-расход»; при безнале «счёт-счёт» — ККТ не нужна. При пропуске — чек коррекции.  

Хранить документы 5 лет (минимум) и быть готовым представить их по требованию ИФНС.  

Коротко: что именно «грозит» за отсутствие документов

Штрафы за грубое нарушение учёта (ст. 120 НК РФ) — 10 000/30 000 ₽, либо 20% недоимки (≥ 40 000 ₽), если из-за этого занижена база.  
Возможные штрафы за ККТ (если были наличные/карта и чек не пробит) — ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.  
Для маркируемых товаров — штрафы и конфискация по ст. 15.12/15.12.1 КоАП РФ.  

Буду Рада плюсику, для меня это очень важно. 

Если мои материалы вам полезны, Вы можете отблагодарить меня по ссылке m.pravoved.ru/pay/lawyer-reward/id/4241969/

даже 50-100-200 ₽ очень помогают продолжать писать и отвечать на вопросы. Спасибо за любую поддержку!

С уважением,

Набатова Екатерина 

Добрый день! Ваш налоговый режим не подразумевает учет расходов в рамках налогового учета. Поэтому на что вы потратили деньги налоговую вряд ли будет интересовать, поскольку вы платите налог с выручки. Без учета расходов. 

Поэтому при текущем налоговом режиме вероятность того, что у вас запросят какие-либо документы ничтожно мала, поскольку не влияет на финансовый результат и как следствие на налоги.

Но да, по общему правилу хранить документы нужно в течении 5 лет.

При этом если все-таки, ну предположим, у вас запросят какой-то документ, ну в жизни же всякое бывает. Так и нужно будет отвечать. Что документ утрачен. Контакта с продавцом нет, восстановить не представляется возможным. У вас будет штраф за непредоставление документа, который в последующем до вынесения решения можно будет попробовать уменьшить.

Но я склоняюсь тому, что такая ситуация маловероятна.