Но здесь он не родной дед, но он официально в браке с родной бабушкой

Здравствуйте, Марина. 

Через 2 сделки дарения, сначала дед дарит своей дочери, затем дочь дарит своей дочери, то есть внучке. 

НДФЛ не платится по статье 217 НК РФ. 

Марина, добрый день.

или выгоднее оформить сделку например через дарственную, завещание или все таки самое лучшее через купли- продажу как выгоднее сделать ?

вроде есть послабление если является родственником… но здесь он не родной дед,

 В части освобождения от оплаты налога в ст. 217 Налогового кодекса РФ оговорено, что 

Доходы, полученные в порядке дарения,освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемыйявляются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Но речь идет именно о родственниках и в Вашем случае между дедом и внучкой родства нет, поэтому в случае прямого дарения указанная норма не применяется.

В отношении автомобиля дед может напрямую с внучкой заключить договор купли-продажи.

При его получении по договору внучка налог на него платить не будет, а если автомобиль находится у деда в собственности более 3 лет — то дед будет освобожден от уплаты налога, о чем также оговорено в ст. 217 НК РФ, в силу которой от оплаты налога освобождены

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

В отношении дома и земельного участка тут есть ряд нюансов, связанных с оплатой государственной пошлины при регистрации сделки с недвижимым имуществом.

При дарении недвижимости от деда супруге — производится регистрация права собственности на бабушку.

После дарения имущества ей родной внучке, также подлежит оплата государственная пошлина.

Размер платежа зависит от кадастровой стоимости.

На сегодня размер государственной пошлины составляет в силу ст. 333.33 НК РФ

в отношении объекта недвижимости или доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, если кадастровая стоимость объекта недвижимости не определена, объекта недвижимости или доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, кадастровая стоимость которого или ее часть, соответствующая размеру доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, не превышает 20 000 000 рублей, — 4000 рублей;

С учетом того, что с 13.01.2025 договор дарения недвижимого имущества, заключенный между гражданами, подлежит нотариальному удостоверению (п. 3 ст. 574 ГК РФ) добавите к этой сумме оплату за услуги нотариуса.

При обращении к частному нотариусу уплачивается федеральный тариф в размере 50% государственной пошлины при удостоверении договора дарения между близкими родственниками, а также региональный тариф, размер которого устанавливает нотариальная палата субъекта РФ.

Вполне возможны действуют льготы по их оплате.

На что в Приказе Минюста России от 12.09.2023 N 253 «Об утверждении формулы расчета экономически обоснованного предельного размера регионального тарифа и перечня льгот, применяемых к региональным тарифам» определен перечень лиц, освобождаемых от оплаты регионального тарифа.

Поэтому Вам стоит прежде всего уточнить у нотариусов стоимость оплаты при удостоверении указанных договоров дарения.

Поскольку может оказаться экономически выгоднее заключить напрямую между дедом и внучкой договор купли-продажи недвижимого имущества.

Здравствуйте! 

То, что он в браке с бабушкой ( родной) не будет обстоятельством для освобождения от уплаты налога в результате дарения имущества внучке ( не родной). 

Поскольку он не является близким родственников внучки, согласно ст. 14 СК РФ, поэтому положения п. 18.1 ст. 217 не применяются, про освобождение от  налогообложения. 

В этом случае да, необходимо будет заплатить от имени внучки налог ее матери при дарении. 

Если он составит завещание, то в любом случае, имущество перейдет в собственность в порядке наследования только после открытия наследства ( смерти наследодателя). 

Но завещание также ограничивается правом на обязательную долю в наследстве, согласно ст. 1149 ГК РФ. 

Так, согласно норме данной статьи 

Несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя, его нетрудоспособные супруг и родители, а также нетрудоспособные иждивенцы наследодателя, подлежащие призванию к наследованию на основании пунктов 1 и 2 статьи 1148 настоящего Кодекса, наследуют независимо от содержания завещания не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону (обязательная доля), если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Так, супруга, в силу возраста может призываться к наследованию при  наличии завещания, как обязательный наследник. Как и другие указанные лица. 

Если будет передача имущества по договору купли-продажи, то также необходимо уточнить, сколько времени в собственности находится имущество, согласно ст.ст. 217,  217.1 НК РФ, для освобождения от налогообложения — деду при продаже этого имущества внучке. 

на которую он хочет перевести дом, землю и машину

В отношении каждого названного имущества свои сроки минимального владения для освобождения от налогообложения. 

В отношении машины — три года, согласно пп. 17.1 ст. 217 НК РФ. 

Добрый день!

В Вашей ситуации, когда неродной дед желает передать имущество внучке, прямое дарение дома, земли и машины будет облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от рыночной стоимости имущества. Это связано с тем, что согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации и статье 14 Семейного кодекса Российской Федерации, неродной дед не является близким родственником внучки, а значит, льгота по НДФЛ не применяется. Судебная практика, например, Определение Московского городского суда от 26.04.2019 по делу № 33-18967/2019, подтверждает такой подход, когда освобождение от НДФЛ действует только между близкими родственниками.

Чтобы избежать уплаты НДФЛ, наиболее выгодными являются два варианта. Первый — это двухэтапная схема дарения через родную бабушку. Сначала неродной дед дарит имущество своей жене (родной бабушке внучки), что не облагается НДФЛ как дарение между супругами (пункт 18.1 статьи 217 НК РФ). Затем родная бабушка дарит это имущество своей внучке, что также освобождается от НДФЛ, поскольку они являются близкими родственниками (пункт 18.1 статьи 217 НК РФ, статья 14 СК РФ). Важно оформить обе сделки как самостоятельные. Второй вариант — это передача имущества по завещанию. Доходы, полученные в порядке наследования, полностью освобождены от НДФЛ для наследников любой степени родства, что установлено пунктом 18 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации и подтверждено Постановлением Конституционного Суда РФ от 27.02.2009 N 4-П. Однако при наследовании потребуется уплатить государственную пошлину в размере 0,6% от стоимости имущества (для неблизких родственников, согласно подпункту 22 пункта 1 статьи 333.24 НК РФ), а также нотариальные услуги.

Вариант с куплей-продажей менее целесообразен, так как дед (продавец) может быть обязан уплатить НДФЛ с дохода от продажи, если владел имуществом менее минимального срока (статья 217.1 НК РФ). Кроме того, при занижении цены сделка может быть переквалифицирована налоговыми органами в дарение со всеми вытекающими налоговыми последствиями для внучки, как это разъяснено в пункте 54 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25. Также следует учитывать возраст внучки: сейчас ей 13 лет, а в ноябре 2025 года исполнится 14. До 14 лет все сделки от ее имени совершают родители (пункт 1 статьи 28 Гражданского кодекса Российской Федерации), а с 14 лет она сможет совершать сделки с их письменного согласия (пункт 1 статьи 26 ГК РФ), что также подтверждается пунктом 19 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25.

Таким образом, для передачи имущества без уплаты НДФЛ внучкой рекомендую рассмотреть двухэтапную схему дарения через родную бабушку или оформление завещания. Выбор между ними будет зависеть от желания деда относительно сроков передачи имущества. В любом случае, потребуется тщательное юридическое оформление всех документов и учет сопутствующих расходов на госпошлины и нотариальные услуги.

Марина, добрый день

оформить сделку например через дарственную… но здесь он не родной дед

 Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ от НДФЛ освобождаются доходы в виде дарения только между членами семьи и близкими родственниками, определёнными ст. 14 СК РФ (супруги, родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, братья и сестры).
Неродной дедушка внучке близким родственником не является. Поэтому при прямом дарении у внучки возникает обязанность уплатить 13 % НДФЛ от стоимости имущества (п. 1 ст. 224 НК РФ).

но он официально в браке с родной бабушкой

 На практике наиболее выгодный способ — дарение в два этапа через бабушку.

То есть сначала дед дарит имущество супруге (бабушке) — доход освобождается от НДФЛ, так как супруги являются близкими родственниками.

Затем бабушка дарит имущество внучке — тоже освобождение от НДФЛ, так как бабушка и внучка — близкие родственники.

Таким образом, данная схема «через бабушку» полностью исключает налог.

завещание

В соответствии с п. 18 статьи 217 НК РФ  "не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц — доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования......."

То есть внучка не будет платить налог при получении имущества по завещанию.

или все таки самое лучшее через купли- продажу

Если дед решит продать имущество внучке, то при владении недвижимостью меньше минимального срока ему придётся заплатить 13 % НДФЛ с суммы продажи.

Минимальный срок составляет три года, если дом или земля были получены по наследству, подарены близким родственником, приватизированы или являются единственным жильём при определённых условиях.

Во всех остальных случаях минимальный срок владения — пять лет.

Для автомобиля: если он в собственности деда больше 3 лет, налог платить не нужно (подп. 17.1 п. 1 ст. 217 НК РФ). Если меньше — налог будет.

То есть, продажа может быть невыгодна, если срок владения меньше требуемого — налог всё равно придётся платить.

внучке сейчас 13 лет, в ноябре 2025 будет 14 лет

 До 14 лет сделки от имени ребёнка совершают родители (п. 1 ст. 28 ГК РФ — За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки, за исключением указанных в пункте 2 настоящей статьи, могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны.).

С 14 до 18 лет ребёнок может совершать сделки с письменного согласия родителей (п. 1 ст. 26 ГК РФ — Несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет совершают сделки, за исключением названных в пункте 2 настоящей статьи, с письменного согласия своих законных представителей — родителей, усыновителей или попечителя).

Таким образом, повторюсь, что наиболее выгодный способ — это дарение в два этапа через бабушку.