Здравствуйте! Мы приобрели квартиру в 2014 году с использованием средств материнского капитала. Но доли на детей выделили только в 2022году. В 2023 продали эту квартиру, и на детей начислили налог, обосновывая это тем, что право собственности на них оформлены только в 2022 году. Правомерно ли начисление налогов на детей в данном случае? И возможно ли избежать уплаты налогов?
Здравствуйте!
Если детей двое или более, им нет 18 лет (студентам 24 лет) + в том же году или не позднее 30.04 следующего года вы купили новое жилье + это новое жилье больше по площади или по кадастровой стоимости, тогда налог можно не платить (п.2.1 ст.217.1 НК РФ).
Если под указанную схему не подходите, размер налога можно уменьшить путем зачета расходов на покупку детских долей (ст.220 НК РФ).
Доли детей изначально возникли по маткапиталу — права на долю у них были с момента использования средств (2014 год), регистрация — формальность.
Позиция Минфина: при покупке квартиры за маткапитал доли детям считаются их собственностью с момента покупки, даже если регистрация проведена позже.
Можно ссылаться на судебную практику (например, Арбитражные суды и ФАС), где учитывают фактическое право собственности по договору купли-продажи, а не только дату регистрации.
Как выглядит юридическая логика
ФНС считает:
До 2022 года доли не были оформлены, поэтому срок владения начинает считаться с момента регистрации права на детей.
На детей налог начислен, так как формально имущество у них в собственности менее 3 лет.
Вывод:
Начисление налога на детей по причине «регистрация только в 2022 году» спорно.
Есть реальные шансы отменить налог, если доказать, что доли возникли с момента покупки квартиры за маткапитал.
Если хотите, я могу подготовить текст заявления в налоговую или пример возражения, чтобы избежать уплаты налога на детей.
