Нужно ли матери платить налог при продаже полученной по дарению от сына недвижимости?

Здравствуйте!

В июне 2024 я по договору дарения оформил все три объекта недвижимости на мать

Так как со дня дарения прошло менее 3 лет, возникает обязанность по налогу (п.17.1 ст.217 НК РФ). 

есть ли какой то способ снизить расходы на налог?

В вашем случае есть только вариант с применением имущественного налогового вычета, то есть когда налог считается с суммы сверх 1 млн руб. (ст.220 НК РФ).

Если продавать по цене не более 1 млн руб., налога не будет, так как доход «перекрывается» указанным имущественным налоговым вычетом. Но эта схема работает, если цена в договоре не ниже 70% кадастровой стоимости объектов недвижимости (ст.214.10 НК РФ).

Андрей, добрый день.

В Вашем случае минимальный срок владения составляет 3 года, согласно п. 3 ст. 217.1 НК РФ:

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования илипо договору дарения

Соответственно при продаже ранее этого срока возникает налогооблагаемый доход, который будет равняться цене продажи или 70%  от кадастровой стоимости если цена продажи будет менее кадастровой — п. 2 ст. 214.10 НК РФ.

---

И здесь Вы вправе использовать налоговый имущественный вычет (ст. 220 НК РФ):

— в размере 1 млн. руб. — пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ

Или

Второй вариант, Вы можете использовать это имущественный налоговый вычет на приобретение жилья 2 млн. руб. ((п. 3 ст. 220 НК РФ)) если ранее данный вычет не использовался.

Это позволит уменьшить налогооблагаемую базу на 2 млн. руб. произведя зачет. 

Но полностью от налога Вы в любом случае уйти не сможете в описанной ситуации.

Вопрос: возникает ли необходимость уплаты налога, и если да — есть ли какой то способ снизить расходы на налог? Ждать три года не будем точно, продавать будем этой весной. Покупать новый объект недвижимости будем также в этом году, оформлять будем на маму.

 Здравствуйте.

Поскольку Вы получили данные объекты в порядке наследования, то есть без оплаты, то воспользоваться вычетами, которыми имел право воспользоваться даритель у Вас не получится.

При этом в соответствии с п. 3 ст. 217.1 НК РФ:

… минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения

Так что платить налог придется и тут можно воспользоваться вычетом в 1 млн рублей. Ну и если будете покупать в том же налоговом периоде, то можно будет воспользоваться вычетом исходя из 2 млн рублей, который предоставляется при приобретении и произвести зачет.

Ждать три года не будем точно, продавать будем этой весной.

 Добрый день! Чтобы не платить налог с продажи имущества, полученного по договору дарения от близкого родственника (сына) необходимо владеть имуществом в течение 3-х лет -п. 3 ст. 217.1 НК РФ. 

Если у вас такой возможности нет, то либо указывать в договоре купли-продаже сумму 1000 000 р -необлагаемая налогом сумма, но меньше 70 % от кадастровой стоимости указывать сумму нельзя — п.2 ст.214.10 НК РФ:

2. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода — кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества.

 
В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, отсутствует в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на этот объект недвижимого имущества, или на дату его постановки на государственный кадастровый учет (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода), положения настоящего пункта не применяются.https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/74b2540f9f998ab69bdcf3b48ec34e1220d8fb1d/

В июне 2024 я по договору дарения оформил все три объекта недвижимости на мать. 

Если у ЕГРН указана кадастровая стоимость объектов недвижимости, то нужно будет указать стоимость по договору не менее 70 % от кадастровой, соответственно, уплатить налог на основании п.2 ст.214.10 НК РФ.

Покупать новый объект недвижимости будем также в этом году, оформлять будем на маму.

В данном случае можно уменьшить облагаемую налогом базу на сумму приобретенной квартиры:

Вместо применения имущественного вычета в размере 1000 000 р. налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/im_nv/im_nv_pri/