Здравствуйте!
Для понимания вашей ситуации важно обратить внимание на несколько положений Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ):
1. Ст. 214.9 НК РФ – устанавливает особенности определения налоговой базы, учета убытков, порядка определения и уплаты налога на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.
2. Подпункт 3 пункта 1 ст. 219.1 НК РФ – предоставляет налоговый вычет на сумму положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком при совершении операций на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС), если такой счет открыт до 01 января 2024 года.
3. Пункт 6 ст. 78 НК РФ – определяет порядок возврата излишне уплаченного налога.
4. Форма 3-НДФЛ – применяется для подачи налоговых деклараций физическими лицами, в том числе для получения налогового вычета по ИИС.
#### Правовая оценка ситуации
Теперь перейдем к правовой оценке вашей ситуации:
1. Налоговый вычет по типу Б:
Вы указали, что хотите воспользоваться налоговым вычетом по типу Б, который предполагает освобождение от налогообложения доходов, полученных от операций на ИИС. Для этого необходимо было закрыть ИИС через три года и подать заявление на возврат НДФЛ, удержанного с дохода от продажи ценных бумаг. Однако, поскольку ваш брокер неверно вас проконсультировал, налог был удержан.
2. Возврат налога:
Согласно пункту 6 статьи 78 НК РФ, если налог был ошибочно удержан, вы имеете право на его возврат. Для этого вам действительно потребуется подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за каждый год, в котором была совершена ошибка.
3. Заполнение декларации:
На сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) есть специальная программа «Декларация», которая позволяет заполнить форму 3-НДФЛ. Вы можете использовать эту программу для заполнения декларации за каждый необходимый год. В разделе «Вычеты» выберите пункт «Инвестиционные налоговые вычеты» и поставьте галочку напротив соответствующего подпункта статьи 219.1 НК РФ.
4. Корректировка ранее поданных деклараций:
Поскольку вы уже подавали 3-НДФЛ на доходы от иностранных акций, вам нужно будет подавать корректирующие декларации с пометкой «корректирующая». В этих декларациях вы должны будете указать все доходы, полученные за соответствующий период, включая доходы от иностранного источника и доходы от операций с ценными бумагами на ИИС. Подтверждающие документы по доходам от иностранных источников, которые уже были проверены и по которым вы уплатили налог, повторно прикладывать не требуется.
5. Автоматически подгруженная информация:
Информация из 2-НДФЛ от работодателей и других источников автоматически подгружается в систему ФНС. При подаче корректирующей декларации вы должны учесть все доходы, указанные в 2-НДФЛ, даже если они не влияют на расчет налогового вычета или налогооблагаемую базу по другим видам доходов.
#### Пошаговые рекомендации
Вот пошаговая инструкция, как действовать в данной ситуации:
1. Скачать программу «Декларация» с сайта ФНС.
2. Заполнить отдельные декларации за каждый нужный год.
3. В каждой декларации указать доходы от всех источников, включая иностранные акции и операции на ИИС, а также применить соответствующие налоговые вычеты.
4. Поставить отметку «корректирующая декларация» и указать номер корректировки («1»).
5. Загрузить готовые декларации на сайт ФНС через личный кабинет налогоплательщика.
6. Приложить необходимые подтверждающие документы, если они требуются.
7. Ожидать проверки ваших деклараций и решения о возврате излишне уплаченных налогов.
#### Заключение
Ваш случай требует внимательного подхода к заполнению налоговых деклараций. Вам необходимо подать корректирующую декларацию за каждый год с учетом всех доходов и применяемых налоговых вычетов. Важно помнить, что любые ошибки в заполнении документов могут привести к задержкам в рассмотрении вашего заявления и возврату налогов.
