Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Все это время к нему на карту самозанятого приходили платежи за гаражи (по 7.000 руб. В мес) и он с этих сумм платил налоги по ставке самозанятого
Здравствуйте. Мой отец самозанятый, сдает свои квартиры в аренду. Тут решил сдавать свои гаражи. Через несколько лет обнаружил что не мог делать это как самозанятый. Все это время к нему на карту самозанятого приходили платежи за гаражи (по 7.000 руб. в мес) и он с этих сумм платил налоги по ставке самозанятого. Подскажите посчитают ли ему недоимку и штрайф за предыдущие года и как сейчас учитывать налог с аренды гаражей?
Владислав, добрый день.
не мог делать это как самозанятый.
Да, действительно в соответствии со ст. 6 ФЗ-422 не признается доходом НПД:
2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:
3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
Данные доход необходимо было учитывать в соответствии с гл. 23 НК РФ, по ставкам согласно ст. 224 НК РФ.
---
Подскажите налоговая присылала какие либо требования? Или ошибка была обнаружена самостоятельно и в настоящее время Вы ее хотите устранить?
О каком периоде идет речь?
Я дополню свой ответ после Ваших уточнений.
Здравствуйте Владислав.
Применительно к Вашему вопросу действительно сдача аренду гаражей НПД не облагается. Это общий режим (п. 3 ч. 2 ст. 6 федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, Письмо Минфина России от 07.12.2020 N 03-11-11/106478).
Отец конечно может сдать декларации по НДФЛ и уплатить налог, но тогда ему придется уплатить пеню. Вместе с тем от штрафа он будет освобожден, так как уточнится самостоятельно и до того как налоговый орган это обнаружит налоговый орган. Но для этого нужно оплачивать недоимку по налогу по данной декларации и сумму пени (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Что касается сумм, которые Ваш отец уплатил, то они подлежат возврату если аннулировать чеки. Такой механизм предусмотрен. Ну и пояснения по этому поводу нужно сдавать одновременно с декларацией по НДФЛ (пп. 4 п. 8 ст. закона № 422-ФЗ).
Владислав, касательно целесообразности уточнения своих налоговых обязательств, можно отметить следующее.
Если Ваш отец уплачивал НДП по ставке — 4 % (сдавал в аренду физическим лицам), то за 1 гараж он накопил переплату за 2022 — 9 мес. 2024: 9 240 (7000 * 33 мес. * 0,04).
Если бы он отчитывался в общем порядке, то сумма налога составила бы: 21 840 руб.
Значит разница между налогами составляет — 21 840 — 9 240 = 12 600 руб. за 2022 — 2023 г.
2024 год не считаю, так как срок подачи декларации по 3-НДФЛ еще не наступил. Он наступает в 2025 году, значит неуплаты НДФЛ за 2024 г. еще нет.
Сумма пени по неуплате налога за 2022 — 2023 год, по сегодняшний день, должна составить где то:
1 425 (2022) + 313 руб. (2023 г.) = 1 738 руб.
Например Ваш отец аннулирует все чеки по аренде за период 2022 — 2024 года и сдаст уточненные декларации по НДФЛ за 2022 — 2023 года, уплатив до сдачи деклараций: 12 600 (налог) + 1 738 руб. (пени) = 14 338 руб., он должен быть освобожден от налоговой ответственности — от штрафа (штраф должен быть ориентировочно 12 600 * 20% = 2 520 руб.
Но нужно понимать, что, во первых сумма пени рассчитана по сегодняшний день, а завтра она будет немного больше. Во вторых нужно занять данные лицевого счета Вашего отца (сальдо расчетов налогоплательщика — обычно можно в личном кабинете посмотреть).
В третьих, между аннулированием чеков и сдачей деклараций по НДФЛ не должно пройти больше недели, а то налоговая задергает вопросами.
Владислав, добрый день.
Подскажите посчитают ли ему недоимку и штрайф за предыдущие года и как сейчас учитывать налог с аренды гаражей?
При выявлении налоговым органом фактов недекларирования доходов от сдачи в аренду гаражей, не являющимся, как верно выяснили, объектом налогооблажения НПД, а также неуплаты НДФЛ имеются все предусмотренные НК РФ основания для привлечения отца к ответственности по ч.1 ст.119 и ст.122 НК РФ. Санкции см. непосредственно в указанных статьях.
Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет 3 года со дня его совершения, за исключением правонарушений по ст.122 НК РФ, срок по которому начинается по окончании года совершения -см. ст.113 НК РФ
Недоимка — это, согласно ст.11 НК РФ
сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
Доходы, облагаемые НДФЛ, декларируются налогоплательщиками самостоятельно в срок до 30.04 года следующего за годом их получения (п.1 ст.229 НК РФ,п.1, п.3 и п.4 ст.228 НК РФ). НДФЛ подлежит уплате в срок до 15.07.
Таким образом имеется и недоимка, поскольку НДФЛ не уплачивался и факты недекларирования в установленные законом сроки, за что предусмотрен штраф.
Кроме того, подлежат начислению и пени за каждый день неуплаты НДФЛ в установленный срок.
Повторюсь, все это -при выявлении налоговым органом правонарушений. Выявит или нет -только гадать.
С уважением.
Владислав, добрый день.
Учитывая, то обстоятельство, что Вы уже консультировались в налоговой и отменили чеки по НПД о чем ФНС уже в курсе, то Вам не стоит медлить с формированием коректировочной декларацию по доходам.
Говорить о том, что ФНС не выявит допущенную ошибку при таких обстоятельствах уже не приходится а следовательно рекомендую Вам сдать уточненную декларацию за 2022/2023 года и обеспечить положительное сальдо на ЕНС.
Боюсь это не позволит избежать штрафа. Обязанность контроля своих доходов возложена на налогоплательщика и здесь налицо нарушения, и как следствие с большей долей вероятности последует штраф + пени.
При возникновении вопросов обращайтесь.