Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Можно ли пересчитать НДФЛ нерезиденту за удаленную работу за пределами РФ в 2023 году?
Нерезидент, удаленная работа за пределами РФ, налоговая отказывает проводить пересчет НДФЛ в 2023 г с 30% на 0%.
Добрый день
Налог у Вас удержан налоговым агентом. Для его возврата в соответствии со ст.231 НК Вам необходимо обратиться с заявлением именно к нему -
1. Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой.
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/8e06d682d602a0b6720b3e77f7edf4802aadf841/
При этом необходимо приложить документальное подтверждение отсутствия в РФ более 183 дней в году. В настоящее время ФНС требует помимо копий страниц паспорта представлять документы о проживании за пределами РФ( документы о регистрации, данные из гостиниц, договоры аренды, проездные документы и т.д.). Так же важно что бы в самом договоре было указано что работа ведется работником дистанционно и именно из за пределов РФ с указанием места.
По поводу обращения к налоговому агенту было Письмо ФНС от 8 декабря 2023 г. № БС-3-11/16117
Порядок возврата налоговым агентом налогоплательщику излишне удержанной суммы налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) установлен статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
В соответствии с пунктом 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм НДФЛ производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.
https://www.b-uchet.ru/ndoc/475694/
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Здравствуйте.
Пункт 6.2 ст. 208 НК РФ
пп. 6.2 введен Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ
То есть действовать он начал с 01.01.2024 года, поэтому ссылаться на него в обоснование обязанности по уплате НДФЛ нерезидентом, работающим по трудовому договору с российской компанией, нельзя.
С другой стороны надо понимать, указано ли в трудовом договоре место работы за пределами РФ. Если да, то по правилам, действующим на 2023 год, такой нерезидент не является плательщиком НДФЛ. То есть у него не ставка налога 0% (такой ставки действительно нет), а он просто был ранее исключен из числа налогоплательщиков.
При этом с 2024 года такие налогоплательщики стали плательщиками НДФЛ и уплачивают налог (через налогового агента — работодателя) в размере 13 (15)% наравне с налоговыми резидентами РФ.
(в том числе фото пересечения границ, прикрепленного к декларации)
Что значит фото пересечения границы? Страницы заграничного паспорта?
Дело в том, что поскольку налог у Вас удержал работодатель, то и возвращать налог тоже требуется через него, тем более, что Вы продолжете работать у него, как я понимаю. Согласно ст.231 НК РФ Вы в письменной форме обращаетесь к работодателю-налоговому агенту, который и возвращает налог Вам.
Вместе с заявлением Вы предоставляете подтверждение того, что отсутствовали в РФ более 183 дней в отчетном году — копии страниц паспорта о пересечении границы, договора аренды жилья и прочие документы, которые могут подтвердить Ваше фактическое проживание за пределами РФ.
Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.
Здравствуйте, Павел!
Я внимательно изучил вашу ситуацию и документы, а также ответы налоговой инспекции. Позвольте дать вам подробный ответ на ваши вопросы.
I. Права ли налоговая инспекция?
Частично права. Налоговая инспекция верно указала, что ставка НДФЛ 0% не предусмотрена законодательством Российской Федерации. Однако в вашем случае речь идет не о применении нулевой ставки, а о том, что доходы, полученные вами в 2023 году от удаленной работы за пределами РФ для российского работодателя, не признаются доходами от источников в Российской Федерации и, следовательно, не подлежат налогообложению в России.
До 1 января 2024 года (до вступления в силу изменений, внесенных Федеральным законом № 389-ФЗ от 31.07.2023), доходы нерезидентов от дистанционной работы за пределами РФ по трудовому договору с российским работодателем не считались доходами от источников в РФ согласно статье 208 Налогового кодекса РФ в редакции, действовавшей в 2023 году.
Таким образом, вы имеете право на возврат излишне удержанного налога.
Далее продолжу...
II Если я прав, какие дальнейшие шаги?
1. Обратитесь к работодателю:
Согласно статье 231 Налогового кодекса РФ, излишне удержанный налог возвращается налоговым агентом (вашим работодателем) на основании письменного заявления налогоплательщика.
Вам следует направить работодателю заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, приложив следующие документы:
— Копии страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы, подтверждающие ваше отсутствие в РФ более 183 дней в 2023 году.
— Копию трудового договора или дополнительного соглашения, подтверждающего, что вы выполняли работу дистанционно за пределами РФ.
2. Если работодатель отказывает:
В случае отказа или игнорирования вашего заявления работодателем, вы можете обратиться непосредственно в налоговую инспекцию с заявлением о возврате излишне уплаченного налога.
Для этого:
— Подайте уточненную декларацию 3-НДФЛ за 2023 год, указав доходы от работодателя и сумму излишне удержанного налога к возврату.
— Приложите подтверждающие документы: копии паспорта, трудового договора, иные документы, подтверждающие ваш статус нерезидента и место выполнения работы.
III Стоит ли обращаться в инспекцию так, как я делаю сейчас, или же по-другому?
Поскольку налоговая инспекция просит предоставить уточненную декларацию и дополнительные документы, рекомендуется действовать следующим образом:
1. Подайте уточненную декларацию 3-НДФЛ за 2023 год:
— Включите в декларацию доходы от работодателя.
— В разделе «Доходы, не подлежащие налогообложению», укажите соответствующую сумму, ссылаясь на статью 208 НК РФ в редакции 2023 года.
2. Приложите к декларации все необходимые документы:
— Копии страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы.
— Копию трудового договора с указанием на дистанционную работу за пределами РФ.
— Дополнительные доказательства вашего пребывания за границей (договора аренды жилья, счета за коммунальные услуги, билеты и т.д.).
3. Направьте заявление в налоговую инспекцию:
Подробно изложите ситуацию в сопроводительном письме, ссылаясь на действующее законодательство. Просите вернуть излишне уплаченный налог на основании статьи 78 НК РФ.
4. Подайте документы через Личный кабинет налогоплательщика или лично:
Рекомендуется воспользоваться Личным кабинетом для удобства и отслеживания статуса рассмотрения.
Павел, дополнительно рекомендую Вам:
Убедитесь, что в вашем трудовом договоре ясно указано, что работа выполняется дистанционно за пределами РФ. При необходимости запросите у работодателя подтверждение условий вашей работы.
Если налоговая инспекция снова откажет в возврате налога, вы имеете право обжаловать решение в вышестоящем налоговом органе или обратиться в суд. Заключение
Ваша позиция соответствует нормам законодательства, действовавшим в 2023 году. Рекомендую действовать последовательно: сначала обратиться к работодателю, затем при необходимости в налоговую инспекцию с корректной декларацией и полным пакетом документов.
Если вам потребуется дополнительная помощь в подготовке документов или юридическое сопровождение, напишите мне в чат. Я готов оказать высококвалифицированную юридическую помощь.
Надеюсь мой ответ был Вам полезен.
Ставки 0% по НДФЛ в РФ нет. Есть ставка налога для резидента и ставка для нерезидента, с так же доходы, которые подлежат налогообложению по данным ставкам у резидента и нерезидента. Если Вы были нерезидент и получали в 2023г. доход от источника за пределами РФ, у Вас не ставка 0%, а отсутствие налогооблагаемой базы по данному налогу в РФ и, как следствие, отсутствие налога. Если налог был удержан налоговым агентом, возникла переплата. Как поступить — ст.231 НК Вам указано
Вам и указано — необходимо обратиться не в ФНС а к работодателю с указанием на то что в 2023г. Вы были нерезидентом, работа была за пределами РФ, в связи с чем налог с Вас работодатель как агент удерживать не должен. На основании данного заявления именно работодатель как налоговый агент возвращает Вам сумму удержанного налога. ФНС этого делать не должна — ст.231 НК