Что делать при требовании налоговой об отчислениях по ГПХ с гражданами Киргизии?

Question

Здравствуйте! Нужен консультант в области налогового права. От налоговой пришло требование, хочу знать все возможные негативные последствия (проверка, обращения в увд, штрафы и тд) если подать письменные пояснения, сам специалист с налоговой, предлагает сдать уточненные отчеты, заплатить минимальные отчисления и тд (хотя зп эти люди не получали, но налоговой лишь бы получить) Итак ситуация следующая: в ноябре прошлого года заключили договор гпх с двумя гражданами киргизии , они должны были выполнить сварочные работы до определенного срока и получить деньги. Работы не были выполнены, они были уволены,налоговая говорит, где ваши отчисления? Им обьясняем, эти товарищи улетели в январе, сейчас на Родине, в январе они стали самозанятыми, получили деньги за работу от какого-то ИП, заплатили все налоги и спокойно улетели. Как я понимаю, гражданам Киргизии находится без договора, можно до 3 месяцев, договор у нас не фиктивный, они улетели раньше , да и стали самозанятыми вообще. Вообщем, что делать? Давать пояснения или не податься с ними действительно оплатить? Если пойти по первому пути? что они могут сделать? И если давать пояснения, то хотелось бы усилить доводы, может нормативно сослаться и тд.

Татьяна Степанова · Answer

Здравствуйте. Из описания не ясно, все-таки были заключены договоры ГПХ или трудовые с иностранными гражданами. С одной стороны Вы указываете заключили договор гпх с двумя гражданами киргизии, они должны были выполнить сварочные работы до определенного срока и получить деньги с другой стороны пишете они были уволены Увольнение возможно только в трудовых отношениях при наличии соответствующих оснований (ст. 77 ТК РФ). Если все-таки это были договоры ГПХ, и именно о таких договорах было указано в уведомлениях в МВД (о заключении / прекращении каждого договора) и отчетности в СФР, то надо давать пояснения именно в разрезе гражданско-правовых отношений с иностранными гражданами, а не трудовых. Следовательно у Вас должен быть комплект документов, аналогичный тому, что у Вас образовывается, когда вашим контрагентом является организация или физ.лицо со статусом ИП. Вам вместе с пояснениями следует представить договоры, а также имеющуюся переписку, акты о невыполнении работ, претензии о неисполнении договорных обязательств, дополнительные соглашения к договорам (в т.ч. о их расторжении), если таковые были, и другие документы, подтверждающие, что работы не были выполнены, договор был прекращен, оплата работ не производилась на этом основании, поэтому нет обязанности уплачивать страховые взносы. Давать пояснения или не податься с ними действительно оплатить? если оплатите, тем самым подтвердите, что иностранцы работали и получили оплату по договорам ГПХ, тогда встанет вопрос, как Вы им платили, ведь им нельзя платить наличными, только через уполномоченный банк, только дополнительных проблем «огребете».

Ольга Николаева · Answer

Здравствуйте, Так с иностранными гражданами у вас были заключены ГПХ или они были трудоустроены в соответствии с ТК РФ? В одном случае Вы пишите про ГПХ, а далее про увольнение они были уволены Если были договоры ГПХ, значит договоры с ними были просто расторгнуты В требовании пояснений налоговая спрашивает про страховые взносы Начисление взносов по ОПС иностранцу по договору ГПХ предусмотрено в абз. 2 п. 1 ст. 7 ФЗ от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» По ОМС ст 10 ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» от 29.11.2010 N 326-ФЗ Они у Вас работали с ноября по январь Вы пишите, почему Вы не платили за них страховые взносы? Вы им вообще не платили ничего за работу, ничего не выполнили? Нужно читать Ваши ГПХ, как у Вас там прописана оплата Им обьясняем, эти товарищи улетели в январе, сейчас на Родине, в январе они стали самозанятыми, получили деньги за работу от какого-то ИП, заплатили все налоги и спокойно улетели Вот это не совсем понятно, для чего эта информация налоговой. Вы же с ними заключили ГПХ, причем тут другое ИП. Про себя и пишите. Если работы они не выполнили, договор с ними был расторгнут в связи с невыполнением услуг, так и пишите, почему Вы им не платили. Почему ничего не отчисляли.

Андрей Никитин · Answer

Арина, добрый день. Начисление взносов по ОПС по договору ГПХ предусмотрено ФЗ Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации Объектом налогообложения страховыми взносами согласно ст. 420 НК РФ являются в том числе вознаграждения по договорам ГПХ --- Однако ввиду того, что Работы не были выполнены Поскольку заказанные работы не были выполнены, то и услуги Вы им не оплачивали, а следовательно никаких отчислений по ним производить Вы не должны. При условии что Вы им не производили выплаты на данное требование необходимо предоставить ответ: - В ответ на требование №______ сообщаем следующее: С указанными лицами действительно были заключены договора ГПХ, о чем были поданы соответствующие уведомления. Вместе с тем заказанные нами работы по данным договорам исполнителями выполнены не были, каких либо вознаграждений в их пользу не осуществлялось. Согласно ст. 420 НК РФ объектом налогообложения страховыми взносами являются вознаграждения по по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг; Однако учитывая, то, что вознаграждение указанными лицам не выплачивалось следовательно отсутствует обязанность исчислять и уплачивать страховые взносы. Таким образом учитывая вышеизложенное какие либо ошибки и противоречия в ранее предоставленном отчете РСВ отсутствуют. Данные соответствуют действительности и корректировка не требуется. - В подтверждение своего ответа прикладываете подтверждающие документы. При возникновении вопросов обращайтесь.