Бесплатная консультация юриста в Москве
8 499 705-84-25
Поиск

Консультируйтесь с юристом онлайн

128 юристов готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут
128 юристов сейчас на сайте
  1. Категории
  2. Общие вопросы

Переплата налога на имущество (транспортного налога)

Добрый день. Что делать, если произошла переплата по налогам на имущество? По результатам отчета сверки с налоговой у меня переплата транспортного налога 18210501011010000110 и ОКАТО 45286580000,

равная 29 000 рублей. Скажите, какие дальнейшие действия мне надо предпринять, чтобы учесть ее в налогах.

Спасибо.

21 Марта 2014, 15:21, вопрос №403004 Лада, г. Москва

Лада оставил отзыв о сайте — показать

400 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть

Ответы юристов (3)

  • Юрист - Гостеева Яна
    Гостеева Яна
    Юрист, г. Москва
    • 2695ответов
    • 1297отзывов

    Уважаемая Лада.

    Вы можете написать заявление в ИФНС о возврате излишне уплаченной суммы или при следующих платежах — зачесть. Но лучше вернуть, а потом платежи самим осуществлять, поскольку ИФНС очень неохотно производит зачёт налогов.

    С уважением!

    21 Марта 2014, 15:49
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
  • Адвокат - Биджиев Керам
    Адвокат, г. Кисловодск
    Общаться в чате

    Здравствуйте.

    Если у Вас по какому-то налогу есть переплата, то он имеет право написать заявление в инспекцию о зачете данной суммы в счет уплаты иного налога либо о возврате ее на расчетный счет. Зачет можно производить между налогами (сборами) одного вида: федеральные налоги засчитываются в счет федеральных, региональные — в счет региональных, местные — в счет местных. Налоги по видам бюджетов перечислены в статьях 13-15 НК РФ. По переплате зачет возможен:

    • по федеральным налогам: НДС, акцизам, НДФЛ, ЕСН, налогу на прибыль организаций, налогу на добычу полезных ископаемых, водному налогу, сборам за пользование объектами животного мира и за пользование объектами биоресурсов, а также по налогам, уплачиваемым в связи с применением специальных налоговых режимов, — УСН, ЕСХН, ЕНВД (ст. 13, п. 7 ст. 12, ст. 18 НК РФ);
    • по региональным налогам и сборам: налогу на имущество организаций, налогу на игорный бизнес, транспортному налогу (ст. 14 НК РФ).

    К местным налогам и сборам, взимаемым с организаций и предпринимателей, относится только земельный налог, соответственно, зачесть переплату по земельному налогу можно только в счет предстоящих платежей по нему (ст. 15, п. 1 ст. 78 НК РФ).

    Таким образом, возможно зачесть переплату, например, по ЕСН — в счет погашения недоимки по налогу на прибыль (п. 4, 5 ст. 13 НК РФ), а переплату по налогу на имущество — в счет предстоящей уплаты транспортного налога (п. 1, 3 ст. 14 НК РФ). При совмещении общего режима налогообложения с уплатой ЕНВД переплата по налогу на прибыль может быть зачтена в счет погашения недоимки по ЕНВД (п. 7 ст. 12, подп. 3 п. 2 ст. 18, п. 1 ст. 78 НК РФ). Переплату НДС можно зачесть в счет уплаты налога на прибыль. Переплату по НДФЛ зачесть в счет уплаты единого налога по УСН (см. письмо Минфина России от 11.01.2009 № 03-02-07/1-3).

    Но здесь важно помнить правило, изложенное в пункте 7 статьи 78 НК РФ. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. При пропуске такого срока организация может обратиться в суд с иском о возврате переплаты в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства. И в этом случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности — со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (п. 1 ст. 200 ГК РФ


    21 Марта 2014, 15:56
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
  • Юрист - Каверинская Светлана
    Каверинская Светлана
    Юрист, г. Москва
    • 2058ответов
    • 943отзыва

    Здравствуйте Лада, видимо, Вы работаете по упрощенной системе, а значит всегда есть авансовые платежи.

    Излишне уплаченные в бюджет деньги можно вернуть на банковский счет или зачесть (подп. 5 п.1 ст. 21 НК РФ). 

    Зачесть проще, чем вернуть. 
    Налоговый кодекс позволяет зачесть излишне уплаченные суммы (пп.1, 14 ст. 78 НК РФ):
    – налог, в том числе авансовых платежей;
    – пеней;
    – штрафов.
    Для налогового органа переплата — сумма, отраженные как переплата в карточках лицевых счетов, которые ведутся в налоговой инспекции. 

    ИП по авансовым платежам отчетность не представляют, а значит, и начислений в карточке лицевого счета налоговая инспекция не делает. Поэтому даже если ИП переплатил авансовые платежи, то переплаты в карточке не будет видно, пока в ней не будут отражены начисленные суммы по годовой декларации. Или пока ИП не представит письмо с указанием на то, что авансовый платеж был излишне уплачен.
    Подтвердить сумму переплаты можно следующими документами:
    – полученным из налогового органа извещением о наличии переплаты (приложение №6 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 г. №ММ-3-1/683@). При этом, несмотря на то, что налоговый орган обязан сообщать об излишней уплате налога (п. 3 ст. 78 НК РФ), нужно самому напоминать об этом.
    – справкой о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по форме №39-1 (утв. Приказом ФНС России от 04.04.2005 г. №САЭ-3-01/138@). Она должна быть выдана в течение 5 рабочих дней по вашему заявлению (п. 6 ст. 6.1. подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ). Кстати, эта же справка должна быть приложена к извещению о наличии переплаты;
    – актом сверки расчетов:
    а) по форме №23-а (краткая). Этот акт подписывается вами и налоговым органом, если нет расхождений между вашими данными и данными в карточках лицевых счетов;
    б) по форме №23 (полная). Он предназначен для фиксирования расхождений между вашими данными и данными налогового органа;
    в) по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 20.08.2007 г. №ММ-3-25/494@. Он применяется при обнаружении излишней уплаты налога как налоговым органом, так и Вами. И сумму большую, чем числится в этих документах, Вам не вернут. 

    Зачесть в счет другого налога можно только в случае, если оба налога относятся к одному виду (оба налога – федеральные, либо оба – региональные), — основание п. 1 ст. 12, п. 1 ст. 78 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.11.2009 г. №03-02-07/1-515.

    Если Вы хотите зачесть излишне уплаченную сумму в счет предстоящих платежей в рамках одного налога, то заявление на зачет можно не писать. Программа налоговой инспекции сама закроет начисления переплатой, как только будут проведены очередные начисления или очередная уплата по этому налогу. Решение о зачете в этом случае инспекцией не выносится.

    А вот если вы хотите зачесть переплату в счет другого налога или в счет пеней или штрафов, то вам следует подать заявление на зачет, поскольку программа у налоговиков автоматически такую задолженность уже не погасит. 

    Рекомендую действовать следующим образом:
    1. Напишите заявление о зачете и подайте его в налоговую инспекцию.
    Заявление составляется в произвольной форме, но в нем надо указать:
    – наименование организации (ФИО предпринимателя);
    – ИНН, ОГРН организации (предпринимателя) и КПП организации;
    – ФИО и номер телефона контактного лица;
    – налоги (сборы, пени, штрафы), по которым есть переплата. И желательно указать, за какой период она возникла;
    – суммы переплаты;
    – налоги (сборы, пени, штрафы), в счет которых надо зачесть переплату. И опять-таки надо указать, за какой период.
    К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие наличие переплаты (копии платежных поручений, деклараций и т. д.).
    2. ДОждитесь сообщения налоговиков о принятом ими решении.
    Решение о зачете или об отказе в его проведении налоговый орган принимает в течение 10 рабочих дней (п.4, 5 ст. 78, п. 6 ст. 6.1. НК РФ):
    – со дня получения письменного заявления о зачете, если не было совместной сверки;
    – со дня подписания акта о совместной сверке расчетов, независимо от того, когда было подано первоначальное заявление на зачет.
    3. После этого в течение 5 рабочих дней инспекция должна передать вам под роспись или направить по почте с уведомлением о вручении
    – если принято решение о зачете – извещение об этом;
    – если не принято решение о зачете – письмо о возврате заявления без исполнения с предложением провести совместную сверку расчетов.
    4.  Отразите зачет в бухгалтерском учете.

    21 Марта 2014, 16:00
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
stats