Ранее у бухналеиор я спрашивал: Доброго дня подскажите: 1.) может ли ИП на УСН взять беспроцентный заём у

Ранее у бухналеиор я спрашивал : Доброго дня подскажите:

1.) может ли ИП на УСН взять беспроцентный заём у другого ИП на УСН,

2.) Если ИП (заимодавец) закроется, а заём не будет возвращён, как вернуть заём физ. лицу, надо ли делать отдельное доп. соглашение, надо ли с этой суммы удерживать НДФЛ !?

7 февраля

Добрый день!

1. Да, может.

Но учтите, если беспроцентный заем получен от взаимозависимого ИП, то по беспроцентному займу ИП получает матвыгоду, которая облагается НДФЛ по ставке 35 процентов (подп. 1 п. 1 ст. 212, п. 2 ст. 224 НК). Посчитать налоговую базу ИП обязан самостоятельно, а по итогам года – сдать форму 3-НДФЛ и заплатить налог (п. 2 ст. 212, п. 5, 6 ст. 227 НК).

Подробнее об этом написано в письме Минфина № 03-04-05/56506 от 19.06.2023.

В Эльбе поступление беспроцентного займа в Эльбе в разделе Деньги показываете поступление с типом операции «Получение кредита или займа», в налоге УСН не учитываете.

2. ИП и физическое лицо являются одним субъектом правоотношений и имущество его юридически не разграничено, поэтому физическое лицо может получать задолженность по обязательствам ИП.

По вопросу оформления доп.соглашения в этой ситуации советуем проконсультироваться с юристом.

Так как договор займа беспроцентный, налогооблагаемого дохода по НДФЛ у заимодавца не возникает.

К вам у меня два вопроса: 1.) будет ли считаться ваимозависимымы ип свекровь и невестка (прописаны по одному адресу), фамилии разные. 2.) надо ли оформлять доп. соглашение к договору займа если на момент возврата займа ип прекратит свою деятельность и будет выступать в качестве физ лица?