Добрый день. Мария, отвечу на ваш вопрос по порядку.
1. Что касается налога на профессиональный доход, то в соответствии с п.2 ст. 4 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ установлены ограничения, при которых применение налога на профессиональных доход (далее — НДП) невозможно.
Прямого запрета на сдачу в аренду автомобиля без экипажа для самозанятого (плательщика НДП) нет, соответственно, плательщик НДП (самозанятый) может сдавать транспортное средство в аренду без экипажа.
Но у меня есть определенное сомнение, что плательщик НДП может осуществлять деятельность по сдаче транспортных средств без экипажа под выкуп.
Данная позиция подтверждается Письмом Минфина России № 03-11-11/10799 от 17.02.2020 года.
При этом необходимо учитывать, что совмещение УСН и НПД прямо запрещено в силу подп. 7 п.2 ст. 4 Федерального „О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход».
Если ИП нарушает вышеуказанное требование и начинает работать на специальном налоговом режиме (в том числе на УСН), то у ИП есть месяц для подачи уведомления о прекращении применения упрощенной системы налогообложения (п.4 ст. 15 Федерального «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“), в ином случае ИП снимут с учета в качестве плательщика НПД и переведут на УСН с даты начала совмещения.
2. Что касается данного вопроса:
Переход на самозанятость без закрытия ИП и оформление самозанятости после ликвидации ИП
Как я указал ранее одновременно совмещать ИП на УСН и НДП нельзя, поэтому придется выбирать:
— либо прекратить деятельность как ИП и стать плательщиком НДП (самозанятым);
— либо будучи ИП перейти на иную систему налогообложения;
3. Что касается данного вопроса:
Какие налоги в обоих случаях я должен буду платить с доходов — 4, 6 или 13%?
Налоговые ставки для плательщика НДП указаны в ст. 10 Федерального „О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход», согласно которой:
4 % — в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации услуг и (или) имущественных прав физическим лицам
6 % — в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации услуг и (или) имущественных прав индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
Налоговые ставки ИП на УСН указаны в ст. 346.20 Налогового кодекса РФ.
Налоговая ставка для физического лица указана в ст. 224 Налогового кодекса РФ. Как правило налоговая ставка равна 13 %, но при определенных условиях она может составлять 15 %.
4. Что касается данного вопроса:
И есть ли какие-то минусы от перехода с УСН на самозанятость, кроме того, что нельзя будет нанять работников?
Из плюсов при применении НДП:
а) самозанятый не обязан платить за себя страховые взносы
б) при работе с физическими лицами (не ИП) налоговая ставка равна 4 %.
Из минусов при применении НДП:
а) ограничение сферы деятельности для плательщика НДП (самозанятого).
Ограничения для самозанятых перечислены в п.2 ст. 4 Федерального «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ на который я который я ссылался ранее.
б) для плательщиков НДП установлено ограничение по сумме годового дохода – не более 2,4 млн рублей в течении календарного года. Подробнее здесь.
Если у Вас остались вопросы, то вы можете их мне задать, в том числе обратившись ко мне в чат (кнопка рядом с фотографией юриста).
