Добрый день, Сергей.
1 продал как переуступку в дду.
В отношении указанного дохода вопрос о том, является ли он полученным в рамках предпринимательской деятельности или нет, рассматриваться не будет априори. -по данному вопросу см. Письмо Минфина РФ от 29 апреля 2022 г. N 03-04-05/40146 (во вложении). При этом положения пп.4 п.2 ст.220 НК РФ в данном случае применяться не могут, так как данный пункт о применении вычета в отношении доходов от продажи имущества, т.е. уже созданного и введенного в эксплуатацию объекта, а не имущественных прав, чем являются права требования к застройщику, переданные по ДДУ.
и 1 как долю в доме, т.к. тоже еще строился.
Как долю в доме Вы продать этот объект не могли, так как нет еще самого объекта, и как следствие, не может быть и доли в праве сосбственности на объект, вероятнее всего речь идет о доле, но в рамках договора переуступки права требования к застройщику, в этом случае ситуация аналогична.
1 объект был уже готов и введен в эксплантацию.В коммерческой деятельность ничего еще не было использовано
Следует иметь ввиду, что для целей налогооблажения под деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли (см.понятие предпринимательской деятельности в ст.2 ГК Р), понимается не только сдача имущества в аренду, но прежде всего назначение помещения, является ли оно предназначенным для личных, семейных и домашних нужд. Апартамент является нежилым помещением, поэтому с учетом того, что заключалось три дду, предусматривающие права получения 3 помещений (нежилых), с последующей реализацией имущественных прав и сданного в эксплуатацию объекта, я бы не исключал того, что ФНС может оценить доход от продажи апартамента, как полученный именно от предпринимательства, в связи с чем применение вычета в размере документально подтвержденных расходов к доходу от продажи объекта могут признать неправомерным.
В Кассационном определении Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 30.03.2022 N 48-КАД21-24-К7 имеется такой вывод
Осуществление Струговцом К.П. предпринимательской деятельности не препятствует применению имущественного налогового вычета к доходу, полученному им от продажи имущественных прав, поскольку норма подпункта 4 пункта 2 статьи 220 НК РФ исключает применение имущественного налогового вычета в отношении доходов, полученных лишь от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, а не имущественных прав.
то есть отчуждение многократно имущественных прав хоть и признано предпринимательской деятельностью, но вычет применить можно, так как ограничений НК РФ в отношении доходов от отчудения имущественных прав не содержит. В Вашем же случае отчуждался еще и уже и готовый объект.
Нужно ли мне подавать декларации?
да, необходимо, в ней же указывается о применении вычета (п.1 и п.4 ст.229 НК РФ).
Если нужно, никакие налоги в итоге я не должен же платить, т.к. продал не дороже чем купил?
на мой взгляд, имеется риск признания неправомерным применения вычета в размере документально подтвержденных расходов в отношении доходов от продажи уже введенного в эксплуатацию аппартамента и доначисления ндфл со всего полученного дохода от его продажи. Можете попробовать, конечно, применить все же вычет, но пройдет в итоге или нет — гарантировать нереально.
И если должен, можете скинуть ссылки на понятные инструкции, как их заполнять и куда подавать
как заполнять, никаких ссылок нет. либо есть соответствующий навык и умение, либо их нет. Услуга по составлению может быть оказана индивидуально в чате
С уважением
Обратите внимание на следующее.
По правилам ст.214.10 НК, если при продаже цена окажется ниже 70% кадастровой стоимости, доход автоматически приравняют к 70% и по вопросу исчисления налога будут ориентироваться именно на 70%, а не на цену в договоре. Поэтому схема с зачетом расходов и обнулением налога может не сработать, если цена чрезмерно занижена.