физическое лицо вышло из состава учредителей ООО, выплату действительной доли получило в виде недвижимости.
если физ лицо продаст эту недвижимость, то должно ли оно оплатить с продажи НДФЛ?
Здравствуйте!
если физ лицо продаст эту недвижимость, то должно ли оно оплатить с продажи НДФЛ?
В данном случае применяются общие правила, то есть при продаже недвижимости, которой владели менее 5 лет (или менее 3 лет — для единственного жилья), возникает обязанность по налогу.
Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
Размер налога можно будет уменьшить, применив имущественный налоговый вычет, когда налог считается лишь с суммы сверх 1 млн.руб.
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
Здравствуйте! Освобождение от НДФЛ в таких ситуациях предусмотрено п. 17.2 ст. 217 Налогового кодекса, но при условии, что доли участия, приобретенные начиная с 1 января 2011 года, непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет (ч. 7 ст. 5 Федерального закона от 28 декабря 2010 г, № 395-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).
Здравствуйте, Михаэль!
Да, в этом случае при продаже недвижимости возникает доход, который подлежит налогообложению НДФЛ, источник получения недвижимости тут не будет важен.
При этом, налогоплательщик при этом, если это жилая недвижимость то можно заявить вычет в размере 1 000 000 руб., если нежилая то в размере 250 000 руб. в соответствии с п.2 ст. 220 НК РФ
В подтверждение приведу письмо Минфина РФ от 21 ноября 2017 г. N 03-04-05/76973 в котором рассмотрена именно такая ситуация.
Здравствуйте.
При продаже недвижимости, полученной при выходе из общества, физлицо должно оплатить НДФЛ с продажи.
Физлицо вправе в соответствии с абзацем вторым подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса получить имущественный налоговый вычет в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьёй 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей .
Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода. Декларация должна быть представлена не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости.
Нет, НДФЛ возникает так же и при получении имущества физ. лицом при ликвидации ООО, об этом написано в начале приведенного мной письма.
Налоговая база при этом, определяется, как рыночная стоимость полученного имущества минус номинальная стоимость доли в ООО, которая оплачена участником. В том случае если участник купил долю за стоимость выше номинальной, то он имеет право уменьшить налоговую базу на ту сумму, по которой он эту долю приобрел.
Более подробно ситуация описывается в следующем письме Минфина РФ:
www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71800418/