Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Хотим оформить прощение долга, но так, чтобы это не попало под налогообложение по прибыли в соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 251 Кодекса Есть ли у нас какой-нибудь вариант?
Добрый день! ООО, два учредителя по 50% доли в уставном капитале. Один из них передавал в ООО заемные средства без процентов. Заемные средства вернуть не получается. Хотим оформить прощение долга, но так, чтобы это не попало под налогообложение по прибыли в соответствии с
подпунктом 11 пункта 1 статьи 251 Кодекса Есть ли у нас какой-нибудь вариант? Может написать в соглашении о прощении долга, что эти средства передаются в распоряжение ООО? Минфин своим письмом от 08.06.2022 № 03-03-07/54270 считает, что прощение долга не подпадает под подпункт 11 пункта 1 статьи 251 Кодекса
Здравствуйте.
Учитывая, что при прекращении долгового обязательства путем прощения долга учредителем организации не происходит передача имущества или имущественных прав, оснований для применения пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не имеется (Письма Минфина России от 08.06.2021 N 03-03-06/1/44932, от 08.06.2022 N 03-03-07/54270).
В связи с этим в случае прекращения обязательства путем прощения долга учредителем организации сумма прощенного долга подлежит учету в составе внереализационных доходов налогоплательщика.
Ввиду этого, следует оформить внесение вклада в имущество организации и провести зачет по долгам учредителю. За счет вклада в имущество учредителем будет формироваться добавочный капитал, а под налогообложение данные средства не попадут.
Например, УФНС России по Москве в Письме от 16.05.2011 № 16-15/047417 «О порядке учета в целях налогообложения прибыли операции по увеличению уставного капитала ООО» пришла к выводу о возможности проведения такого взаимозачета. По единогласному решению учредителей, участники общества вправе зачесть денежные требования к обществу в счет внесения ими дополнительных вкладов.
То есть при таком оформлении Вам удастся обойтись без включения полученной в форме займа суммы во внереализационные доходы.
Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.