При передаче через ДКП возможно ли указать какую то минимальную сумму, например 10 тыс руб?

Добрый день! В случае совершения договора дарения между близкими родственниками (дети и родители, братья и сёстры, бабушки и внуки) одаряемый освобождается от уплаты налогов. Племянница не считается близкими родственником по отношению к дарителю. Так что при этом варианте по придется заплатить налог. По второму варианту ограничений нет. Дарение может быть совершено сестре, после чего она сможет подарить дочери. По 3 вопросу: может быть указана любая сумма, но может возникнуть вопрос о фиктивности сделки. Поэтому наиболее предпочтителен вариант осуществить дарение в два этапа (от дяди сестре, от матери к дочери)

Татьяна, добрый день.

По общему правилу налогового законодательства в случае получения физическим лицом в дар какого-либо имущества или денег, за исключением случаев, указанных в Налоговом кодексе РФ, подаренное имущество или деньги являются доходом, который подлежит налогообложению в соответствии с положениями гл. 23 Налогового кодекса РФ (Налог на доходы физических лиц).

В силу положений абз. 2 п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Соответственно, если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками, то одаряемый должен будет уплатить налог на доходы в размере 13%. Если дядя подарит имущество своей сестре, а та передарит имущество своей дочери, налог никто платить не будет. 

Ответ на третий вопрос: если вы продали объект недвижимости за цену меньшую, чем 70% кадастровой стоимости, то, согласно п. 5 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, вашим доходом будет считаться 70% от кадастровой стоимости объекта и цена в договоре не будет играть роли.

Но есть нюансы. В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ. Согласно этому пункту минимальный предельный срок владения объектом составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

• Право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом РФ.

• Право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации. 

• Право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением. 

• В собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте – жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения. При этом в целях настоящего подпункта не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю.

Если минимальные сроки владения имуществом соблюдены, то продать имущество можно по любой цене.

1. Правильно ли мы поняли, что при договоре дарения одаряемый будет обязан оплатить налог в размере 13%?

 Татьяна, добрый день! Да, все верно

2. Есть ли ограничения при таком варианте: дядя дарит сестре и потом сестра дарит своей дочери чтобы избежать оплаты налога?

 формально ограничений на совершение таких сделок нет, теоретически налоговая может попробовать доказать притворность сделок, направленные на получение необоснованной налоговой выгоды, но сомневаюсь, что будет этим заниматься 

3. При передаче через ДКП возможно ли указать какую то минимальную сумму, например 10 тыс руб?

 цена сделки определяется ее сторонами, но при продаже недвижимости минимальной налоговой базой является 70% кадастровой стоимости недвижимости поэтому для целей минимизации налоговой нагрузки указывать цену ниже просто лишено смысла.