С какой суммы он должен будет платить НДФЛ, с 5 мл или с разницы между покупкой и продажей, (т.е. С 1, 8 мл)?

Здравствуйте! Мой сын продал свое единственное жилье за 5 мл. и в течении месяца приобрел квартиру за 3,2 мл. С какой суммы он должен будет платить НДФЛ, с 5 мл или с разницы между покупкой и продажей, (т.е. с 1,8 мл)? Заранее спасибо.