Налоги ИП при УСНО

Question

Добрый день. Я зарегистрирован как ИП с октября месяца. При регистрации я выбрал форму налогообложения УСНО 6% с дохода. До настоящего момента прибыли у меня нет -- я занимаюсь разработкой ПО и продаж пока нет. При этом я несколько раз пополнял свой расчётный счет в банке для оплаты пошлин и тарифов банка. Должен ли я в этом квартале (до 25 декабря) уплачивать налоги (кроме платежей во внебюджетные фонды)? Если да, то за какие суммы? Если нет, то должен ли я уведомлять об этом налоговую (кроме декларации в следующем году)? Спасибо.

Виктор Котов · Answer

Если доходы отсутствуют, представляется налоговая декларация при применении УСН с нулевыми показателями.

Владимир Сошенко · Answer

Дмитрий, здравствуйте! Нет, не будет облагаться налогом т.к. это не является Вашим доходом. Пунктом 1 ст. 346.25 НК РФ предусмотрены особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему только для организаций. Порядок учета денежных средств, полученных в период применения индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществлял до перехода на упрощенную систему налогообложения, гл. 26.2 Кодекса не установлен. При этом следует учитывать, что Порядок учета доходов и расходов индивидуальным предпринимателем для целей исчисления налога на доходы физических лиц утвержден Приказом Министерства финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430. В соответствии с п. 13 указанного Порядка доходы индивидуального предпринимателя отражаются в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя кассовым методом, то есть после фактического получения дохода. В соответствии с п. 1 ст. 346.17 Кодекса датой получения доходов налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Андрей Романютин · Answer

Здравствуйте, Дмитрий! 1. Если у Вас не было доходов от предпринимательской деятельности, то нет и объекта налогообложения по смыслу ст.ст.346.14, 346.15 НК РФ. Пополнение счета собственными средствами не меняет сути. Соответственно, налог вам не с чего уплачивать. 2. Согласно ст. 346.21 НК РФ авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом . Отчетными же периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (ст. 346.19 НК РФ) . Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. Если Вы, как указано, были зарегистрированы как ИП в октябре, то: — отчетных периодов по УСН за 2013 г. у Вас нет. — нет обязанности уплачивать авансовые платежи в 2013 г. и уведомлять о чем либо налоговый орган (кроме «нулевой» декларации в следующем году).

Владислав Быков · Answer

Добрый день Дмитрий! Суммы сделанных Вами пополнений доходом не являются, поэтому в данном случае никаких авансовых платежей по УСН производить не нужно. С уважением, Владислав Быков

Тамара Филатова · Answer

Здравствуйте Александр! В соответствии со ст.346.11, .14 и .15 НК РФ Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций. . Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных настоящим Кодексом. Объектом налогообложения признаются: доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов. . Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы: доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса; внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса. То есть, если Вы на УСН, то при определении объекта налогообложения учитываются вышеуказанные доходы. Согласно ст.346.16,.17 и ст. .18 НК РФ В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. 5. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода. . Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются внереализационные доходы налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы: в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав. То есть, поступившие денежные средства на счета в банках и (или) в кассу являются доходами, которые могут быть уменьшены на расходы, связанные с оплатой услуг банка. П ри этом, если Вы пополняли свой счет самостоятельно, то Вы впрве применить минимальный налог в размере 1 процента налоговой базы, В силу ст. 346.21 и .23 НК РФ Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки: индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи). То есть, Вы самостоятельно исчисляете сумму налогов. Таким образом Вам следует самостоятельно исчислить, подать декларацию в указанный период и уплатить налог. Смогу выслать бланк и доп.проконсультировать по заполнению и подаче док. в чате.С уважением Ф. Тамара