1) В 2022 году я останусь резидентом РФ, поэтому буду платить НПД, все клиенты у меня в Москве. Правильно ли я понимаю, что в Армении в этот период я не обязана платить налог за доходы в РФ?
Здравствуйте. Если Вы остаетесь налоговым резидентом в РФ (ст. 207 НК РФ), то Вы будете платить налоги в РФ. Живущий за границей также может быть самозанятым, если все его клиенты находятся в одном из регионов России.
2) в январе я перестану быть резидентом РФ стану резидентом армении. Всё клиенты также останутся у меня в Москве, я не разобралась в соглашении о двойном налогообложения между странами. Кому и какие налоги я должна буду платить в ситуации, когда буду находиться в Армении, но работать с клиентами из РФ? Нужно оформить ип в армении и платить налог там? Или платить и для Армении, и для РФ как самозанятой? Этот момент пожалуйста, объясните подробно, что и как нужно платить
Вам придется платить налоги и в РФ и в Армении, поскольку спецрежимы не подпадают под регулирование соглашений об устранении двойного налогообложения. Поэтому логичнее Вам перестать быть самозанятым в РФ и зарегистрироваться в сходном режиме, если таковой есть, или ИП в Армении. В противном случае будучи налоговым резидентом Армении Вы будете обязаны платить налоги в РА и как самозанятый в РФ.
3) я получаю стипендию в рф, нужно ли с неё будет платить налоги в Армении, когда стану резидентом?
Согласно ст.19 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Армения от 28.12.1996 «Об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество»
Выплаты студентам, практикантам или стажерам, непосредственно до приезда в одно Договаривающееся Государство являвшимся резидентами другого Договаривающегося Государства и которые находятся в первом упомянутом Государстве исключительно с целью получения образования или прохождения практики, и предназначенные для проживания, обучения или профессиональной подготовки, не облагаются налогами в первом упомянутом Государстве, если источник таких выплат находится за пределами этого Государства.
Во всех остальных случаях, полагаю, что этот доход придется облагать налогом в РА.
4) когда через год я вернусь в РФ и продолжу работать как самозанятая, должна ли я буду платить налоги в Армении, пока не потеряю резиденство?
По общему правилу да — налоговый резидент платит налоги по месту своего резидентства в течение отчетного календарного года.
Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за платной персональной консультацией.
