Добрый день. В Вашем случае речь идет о разработке схемы работы с оптимизацией налоговой составляющей, уходом от рисков по валютному законодательству и самое важное — уход от санкционных рисков. Это можно сделать в рамках серьезной услуги в чате, но не в общем вопросе. Здесь же приведу лишь общие выкладки.
В данном случае речь может идти либо о релокации самих работников за пределы РФ, что, как понимаю Вы не рассматриваете, либо о работе через компанию организованную за пределами РФ.
При этом важно понимать что в соответствии с Указом Президента 126 от 18 марта резидентам РФ запрещена оплата долей в зарубежных компаниях, без получения разрешения ЦБ
2. Запретить до 31 декабря 2022 г. осуществление без получения
разрешений Центрального банка Российской Федерации операций:
а) по оплате резидентом доли, вклада, пая в имуществе (уставном или
складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридического лица — нерезидента;
Поэтому основной момент со сложностью регистрации — если необходимо оплачивать долю в уставном капитале, до конца 2022г. без разрешения ЦБ сделать это Вы не сможете.
При этом возможно построение схем обхода данного ограничения.
Следующий момент связан с обязательствами возникающими в связи с участием в иностранной компании и КИК — статья 25.14 НК http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/26fb85273dba041ee82fb8f18f0b8908464b811a/
Здесь важно понять, что возникают следующие моменты-
НК РФ Статья 25.14.
1. Налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, уведомляют налоговый орган:
1) о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица);
2) о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являются
Срок уведомления для резидентов РФ об участии в иностранной организации( доля более 10%) 3 месяца с момента возникновения( изменения ) участия
Уведомление по КИК( если являетесь контролирующим лицом — статья 25.13 НК www.consultant.ru/docum... ) не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании.
Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами, вне зависимости от размера дохода(убытков), полученного ими в виде прибыли соответствующих контролируемых иностранных компаний.
Ответственность за непредоставление уведомлений( несвоевременное предоставление, предоставление с нарушениями) установлена статьей НК РФ Статья 129.6.
1. Неправомерное непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях…
влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей по каждой контролируемой иностранной компании…
2. Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления об участии в иностранных организациях…
влечет взыскание штрафа в размере 50 000 рублей в отношении каждой иностранной организации...
С подачей уведомления по КИК необходимо подавать документы подтверждающие наличие или отсутствие прибыли у КИК — статья 25.15 НК п.5 www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/e42383af6eefe671e4f0ba6bb518a0d94a12e77a/
Далее, доход от КИК ( распределенные дивиденды или прибыль свыше 10 млн.руб. в год) учитывается у Вас в декларации 3 НДФЛ(рассматриваю ситуацию с КИК на физ.лицо, если на юр.лицо — налог на прибыль и будут иные варианты с налогами и отчетами) и Вы оплачиваете с него налоги в РФ
Она подается в срок не позднее 30 апреля года следующего за отчетным( если срок выпадает на нерабочий день, он переносится на первый рабочий). Срок оплаты налога — не позднее 15 июля года следующего за отчетным. Ставки налога — статья 224 НК — до 5 млн.руб -13%, с сумм превышения- 15%.
Возможны и иные варианты рассчетов, но все требует детальной проработки именно Ваших нюансов.
Все остальные моменты, касаемые построения схемы работы, минимизации рисков по валютному законодательству, наличия у Вас рисков двойного налогообложения могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Конкретный порядок устранения двойного налогообложения определяют международные соглашения и налоговое законодательство стран, где возникает обязанность уплатить налог.
обычно устраняется с помощью зачета уплаченного налога или освобождения от налога в одной из стран.
Такие соглашение в частности, определяют:
• перечень налогов, для которых их применяют;
• порядок признания организаций и физлиц резидентами той или иной страны;
• правила зачета (вычета) налога, уплаченного в одной стране, в счет налога в другой стране;
• правила обложения конкретных видов доходов или имущества (в каком государстве, по какой ставке и т.д.).
по законодательству РФ порядок устранения двойного налогообложения в российском налоговом законодательстве установлен:
• по налогу на прибыль организаций;
• налогу на имущество организаций;
• НДФЛ.