Документы для налоговой декларации

При получении организацией оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога (п. 1 ст. 154 НК РФ). НДС исчисляется по расчетной ставке (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Добрый день.

Если речь идет об УСН, то согласно статье 346.17 Налогового кодекса РФ:

В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

Здравствуйте, Александра

Есть ли какие-то регламентирующие положения о том, уплачивается ли налог с таких вот поступлений или нет?

Да, налог с таких поступлений уплачивается. Регламентировано это статьей 346.17 Налогового кодекса РФ.

Как нам нужно поступить в этой ситуации? Исправить декларацию, указав это поступление и заплатить с него налог?

Поскольку Вы налог занизили соответствующей декларацией, Вам необходимо сдать уточненную декларацию в обязательном порядке. Для того, чтобы избавиться от штрафа, Вам нужно выполнить ряд условий, о которых говорится в статье 81 Налогового кодекса РФ. 

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

Если уточненная налоговая декларация с исправленной ошибкой сдаётся до того, как истекает срок подачи декларации, то штрафа не бывает. 

Если время, когда нужно было бы сдать декларацию, истекает: 

а)  срок уплаты налога не подошёл к концу: достаточно представить уточненную декларацию до момента, когда вам стало известно, что налоговики обнаружили ошибку или назначили выездную проверку. 

б) срок уплаты налога подошёл к концу: потребуется уплатить недостающую сумму налога и соответствующие ей пени. Уплатить недостающую сумму налога и соответствующие ей пени необходимо до того, как подадите «уточненку» в налоговую инспекцию.

С Уважением.

Согласно Приказа Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от
27.04.2012) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету „Доходы организации“ ПБУ 9/99»

в порядке предварительной оплаты продукции, товаров, работ, услуг;