Как убедить брокера в январе (а не марте) предоставить справку о налогах физлица за прошлый год?
Возник конфликт с брокером (российский банк) по поводу сроков предоставления справки об НДФЛ, удержанном у меня (клиента этого брокера) с операций с ценными бумагами в 2021 году. Мне нужно правовое обоснование (ссылки на законы, судебную практику, решения надзорных органов), что прав я, а не брокер.
Ситуация кратко. Брокер уже удержал у меня налог, но отказывается предоставлять справку до 1 марта 2022 года, обосновывая это дедлайном предоставления данных в ФНС.
Ситуация подробно:
- Брокер удержал у меня НДФЛ осенью 2021 года, когда я продал часто ценных бумаг и выводил деньги
- Затем брокер удержал у меня НДФЛ в первых числах января за годовой результат
- Я хочу как можно скорее подать 3-НДФЛ, поэтому в первые рабочие дни января я запросил у брокера «Справку о доходах и суммах налога физического лица» (КНД 1175018, приложение № 1 к 6-НДФЛ)
- Брокер отвечает отказом: «Справка 2-НДФЛ от нас как от налогового агента по инвестициям предоставляется в сроки, предусмотренные п.2 ст. 230 НК РФ. Предоставить справку раньше - не сможем. Расчеты по налогам окончательно производятся в срок до 28 февраля 2022 года включительно. За получением справки 2-НДФЛ можно будет обратиться после 01 марта 2022 года»
- На мой взгляд, 230 НК РФ о другом - это о том, что в ФНС данные они должны предоставить до марта. Но эта статья не ограничивает право налогового агента в любой момент времени выдавать налогоплательщику справки КНД 1175018. При этом, да, в справке, выданной 15 января еще могут быть сведения, которые изменятся позже и в ФНС агент затем предоставит чуть другие данные (у меня так было в один год со справкой от работодателя, например).
Критерий оценки качества консультаций:
1. Идеальный ответ должен обосновывать, что действия брокера нарушают законодательство и если он не предоставит мне справку в январе, я могу, опираясь на содержание вашей консультации, жаловаться в надзорные органы
2. Хороший ответ должен обосновывать, что хотя брокер и НЕ ОБЯЗАН по закону выдать мне сейчас справку, но он ИМЕЕТ ПРАВО выдать справку в январе по требованию налогоплательщика. То есть, брокер не нарушает закон, но не идет навстречу клиенту настолько, насколько закон не запрещает
Есть мнение, что затребовать справку о доходах и и суммах налога физического лица гражданин также может на основании совокупности положений п. 1 ст. 230 НК РФ, п. 1 и 2 ст. 3, ч. 1 ст. 20 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных» — исходя из того, что сведения о доходах и налогах также относятся к персональным данным гражданина. В таком случае запрос должен быть исполнен в течение 30 дней с даты обращения.
Мне обоснование этой позиции кажется слабоватой, так как оператор перс.данных не обязан указанные сведения предоставлять в форме, установленной НК РФ, а значит, такой документ будет бесполезен при взаимодействии с налоговым органом, если справка предоставляется именно как подтверждающий документ. Если же документ нужен только как источник информации (например, для заполнения декларации 3-НДФЛ), то это тоже вариант, но срок-то все равно большой. А с учетом текущей даты, разница в сроках получения не очень-то и велика в итоге.