Здравствуйте!
Однозначно можно сказать, что Вам не придется платить такую сумму налога за период его владения. Налог будет соразмерен фактической стоимости земельного участка. Лучшее, что Вы можете сделать, чтобы точно быть уверенным в конечной сумме налога, так это обратиться в налоговую с заявлением о проведении расчета налога на земельные участки. Так Вы будете знать конечную стоимость налога и позицию налоговой. Думаю сумма будет незначительной, по сравнению с той, что указываете Вы.
Кроме того, Вы можете оспорить кадастровую стоимость земельного участка на момент владения. Существуют два способа оспаривания кадастровой стоимости: в административном (досудебном) порядке путем обращения в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости (далее – комиссия) и в судебном порядке.
Правильность расчета земельного налога можно проверить на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Среди электронных сервисов есть очень удобный онлайн калькулятор земельного налога.
Узнать кадастровую оценку можно на официальном сайте Росреестра по кадастровому номеру участка или точному адресу из пошаговой инструкции.
Кроме того, Вы не учитываете важный нюанс, что Земельный налог является местным и регламентируется не только Налоговым кодексом (гл. 31), но и Земельным, а также муниципальным законодательством (в части установления льгот, ставок, порядка и сроков уплаты).
Также учитывается период фактического владения земельного участка. Одно могу сказать точно Вы неправильно применяете расчет налога в Вашем случае.
Также налоговый кодекс допускает применение дифференцированной ставки, зависящей от категории земли и разрешенного его использования.
Вот пример расчета налога.
Для расчета земельного налога по кадастровой стоимости применяется единая формула (ст. 396 НК):
ЗН = НБ × Д × НС × К, где
НБ — налоговая база, определяется из ходя кадастровой стоимости земельных участков;
Д — размер доли, при долевой собственности;
НС — налоговая ставка;
К — коэффициент времени владения участком (при этом за полный месяц будет принят тот, в котором право возникло до 15 числа или прекращено после 15 числа. И совсем не учитывается месяц, в котором право возникло после 15 числа или прекращено до 15 числа).
Статьёй 52 НК РФ установлено, что налог рассчитывается до целого числа, применяя правило округления.
В собственности Иванова И.И. имеется земельный участок в Ленинградской области г. Приозерск. Его кадастровая стоимость — 867 459 рублей.
Расчёт земельного налога:
Ставка налога для этого участка земли — 0,3.
ЗН = 867 459 × 0,3 % = 2602 руб.
Гражданин К. купил и оформил в собственность участок земли под садоводство и огородничество 13 марта 2019 года в Московской области. Тогда за месяцы владения будет взят период с марта по декабрь, то есть 10 месяцев. Кадастровая стоимость участка составляет 1 244 000 рубля.
Расчёт земельного налога:
Налоговая ставка по региону — 0,3.
Коэффициент владения участком: K = 10 /12 = 0,8333
ЗН = 1 244 000 × 0,3 % × 0,8333 = 3110 рублей.
Гражданка Ф. продала участок земли 10 февраля 2018 года за 385 000 рублей. Поскольку сделка по отчуждению права произошла до 15 числа месяца, то он не будет участвовать в расчете причитающегося к уплате налога. Поэтому можно учитывать только 1 месяц (январь).
Расчёт налога:
Налоговая ставка — 0,3. Коэффициент владения участком: K = 1 /12 = 0,083
ЗН = 385 000 × 0,3 % × 0,083= 96 руб.
Для начала обратитесь в налоговую. Они должны учесть все местные льготы и применить обоснованную формулу.
Кассационное определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 30.06.2020 по делу N 88а-14460/2020
Я правильно понимаю, что лучше мне все-таки действовать так:
1. Пишу письменный запрос из своего ЛК на сайте налоговой. Жду ответа.
Если ответ положительный — живу и радуюсь.
2 Если отрицательный, то тогда сдаю декларацию, получаю их комментарий с выставленным счетом.
Его уже обжаловать в суде.