Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Вернуть долг кредитору
Ранее уже спрашивал, но, просьба разжевать что мне делать.
У ООО есть долг перед физическим лицом (130 000) как его можно закрыть бухгалтеру без потерь ( кредитор претензий не имеет и всё простил)
(«Александр, добрый день! Собственно кредитор (физлицо) вправе простить долг, если он жн является учредителем с 50% долей, то на основании п.п. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ у ООО не возникнет налогооблагаемого дохода, если нет то у ООО будет внереализационный доход ( п. 8 ст. 250 НК РФ).»)
На момент когда физ лицо давал денег, он был учредителем в 50%, но сейчас(больше месяца) уже нет. Может оформить январём?
как его можно закрыть бухгалтеру без потерь ( кредитор претензий не имеет и всё простил)
Александр
Александр, добрый день! Собственно кредитор (физлицо) вправе простить долг, если он жн является учредителем с 50% долей, то на основании п.п. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ у ООО не возникнет налогооблагаемого дохода, если нет то у ООО будет внереализационный доход ( п. 8 ст. 250 НК РФ).
ГК РФ допускает прекращение обязательства не только его исполнением.
Так, в соответствии с п. 3 ст. 407 ГК РФ стороны своим соглашением вправе прекратить обязательство и определить последствия его прекращения, если иное не установлено законом или не вытекает из существа обязательства.
Одним из оснований прекращения обязательства является прощение долга, при котором кредитор освобождает должника от возложенных на него обязательств согласно ст. 415 ГК РФ. Прощение долга возможно только в случае, когда это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора. Иных ограничений положения ГК РФ о прощении долга не содержат.
Для обоснования правомерности прощения долга контрагенту кредитору необходимо показать взаимосвязь между прощением долга и получением кредитором имущественной выгоды по какому-либо обязательству между ним и должником, т.к. иногда суды квалифицируют прощение долга контрагенту как дарение.
Так, согласно п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 г. № 104 «Обзор практики применения арбитражными судами норм ГК РФ о некоторых основаниях прекращения обязательств» отношения кредитора и должника по прощению долга считаются дарением, если судом будет установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара.
Прощение долга может быть оформлено заключением двустороннего соглашения, либо направлением должнику уведомления о прощении долга в соответствии со ст. 415 ГК РФ.
В соответствии с п. 2 ст. 415 ГК РФ обязательство считается прекращенным с момента получения должником уведомления кредитора о прощении долга, если должник в разумный срок не направит кредитору возражений против прощения долга.
Денежные средства, остающиеся у должника при прощении долга, признаются безвозмездно полученным имуществом в соответствии с п. 2 ст. 248 НК РФ, и они согласно п. 8 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов на дату прощения долга.
В письме Минфина России от 12.09.2017 г. № 03-03-06/1/58668 также указано, что «при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций учитываются внереализационные доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям . Данная норма применяется и при списании кредиторской задолженности на основании соглашения о прощении долга».
Здравствуйте, Александр!
согласен с коллегой А. Власовым.
если кредитор не является участником ООО с долей от 50% и выше, то при прощении долга у ООО возникнет внереализационный доход по п.8 ст.250 НК.
если же долг простит участник с долей 50% и более, у ООО не возникнет налогооблагаемого дохода в силу пп.11 п.1 ст.251 НК, с учетом недавно внесенных в данную норму изменений (был введен доход в виде имущественных прав)
11) в виде имущества, имущественных прав, полученных российской организацией безвозмездно:
соответственно, если кредитор не участник ООО с долей 50%, то чтобы не возникло обязанности платить налог с внереализационного дохода, то участнику ООО, имеющему долю в требующемся размере, нужно приобрести долг у кредитора, а затем простить его.
Добрый день!
Если основанием для списания кредиторской задолженности является истечение срока исковой давности, то задолженность спишите в том отчетном периоде, на который приходится дата окончания срока исковой давности (п. 16 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).
В соответствии с п. 18 ст. 250 Налогового кодекса Российской Федерации, для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных доходов учитываются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности.
В данной ситуации можно просто подождать истечения срока исковой давности и списать долг. А для подстраховки, если в этом есть необходимость, можно сделать соглашение о прощении долга и просто держать его при себе на всякий случай. Мы обычно поступаем таким образом.
С уважением,
Данькин Сергей
(«Александр, добрый день! Собственно кредитор (физлицо) вправе простить долг, если он жн является учредителем с 50% долей, то на основании п.п. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ у ООО не возникнет налогооблагаемого дохода, если нет то у ООО будет внереализационный доход ( п. 8 ст. 250 НК РФ).»)
На момент когда физ лицо давал денег, он был учредителем в 50%, но сейчас(больше месяца) уже нет.
да, можно оформить датой когда кредитор еще являлся учредителем с более чем 50% долей