Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Товарный и кассовый чек ИП и самозанятого без нарушения прав потребителя и налогового кодекса
Я ИП розничная продажа товара где товар можно купить в магазине и через сайт с доставкой. Услуга доставки и цены указаны. На доставке работают курьеры самозанятые всю сумму по услуге забирают себе. Правильно ли я делаю или подскажите как правильно сделать? На 1 листе товарный чек я указываю свои реквизиты стоимость товара + кассовый чек за товар, в продолжении пишу услуга самозанятого его ИНН и сумма услуги -доставки чек дает курьер через свое приложение.
Добрый день!
По моему мнению, в данном случае Вам необходимо заключить агентский договор с вашими курьерами.
Это исходит из Письма Минфина ЕД-4-20/22760@ от 11.11.2019
в соответствии с подпунктом 6 части 2 статьи 4 Федерального закона N 422-ФЗ не вправе применять специальный налоговый режим лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком налога на профессиональный доход зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники.
Согласно пункту 1 статьи 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
Таким образом, при осуществлении расчетов с покупателями (клиентами) агент выступает в качестве продавца и, соответственно, у него возникает обязанность по применению контрольно-кассовой техники и выдаче (направлению) кассового чека.
Учитывая изложенное, в ситуации, указанной в обращении, лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары (ваши самозанятные курьеры), вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» при условии выполнения вышеуказанных положений Федерального закона N 422-ФЗ.
Согласно ст. 4 № 422-ФЗ
2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров,если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;
6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключениемоказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
То есть предлагаю вам заключить с вашими курьерами агентский договор, при условии применении курьерами контрольно-кассового аппарата,
основания на заключение агентского договора у курьера возникает, согласно -п.п.5 и 6 п.2 ст. 4 422 -ФЗ.
В связи с этим вам необходимо будет на себя зарегистрировать ККТ и ваш курьер будет ездить с этой ККТ по клиентам.
О допустимости возможности выдачи онлайн-кассы третьему лицу (аналогия) сообщал Минфин в письме от 27.06.2018 № 03-01-15/44250
В договоре с курьерами, принимающими оплату, должны предусматриваться действия «от имени и за счет» заказчика.
Вопрос в оптимизации расходов, я на усн 6процентов, так 6 платить, мой вариант предполагал 4 процента