8 499 938-65-20
Бесплатная консультация юриста
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Опишите ситуацию — юрист подскажет, что делать дальше.
800 ₽
Вопрос решен

Можно ли уменьшить налог на УСН на сумму затрат на приобретение нежилого помещения?

ИП на УПС дох. минус расходы приобрел помещение как физ. лицо - ДКП сдан на регистрацию, после регистрации планирует сдавать в аренду. В видах деятельности сдачи в аренду на данный момент нет. На данный момент осн вид деятельности 93.29 Деятельность зрелищноразвлекательная прочая

Возможно ли уменьшить сумму налога по УСН на приобретение помещения? И, если да, то как?

, Елена, г. Москва
ипусндкп
Возможно ли уменьшить сумму налога по УСН на приобретение помещения? И, если да, то как?

елена

Елена, добрый день! Если помещение приобретено в период дея\тельности ИП, то расходы на его приобретение могут быть учтены в порядке, установленном п. 3 ст. 346.16 НК РФ. При этом в случае продажи данного основного средства ранее 10 лет владения учтенные расходы необходимо будет снова включить в налоговую базу по УСН. См. напр.Письмо Минфина России от 03.09.2020 N 03-11-06/2/77244

0
0
0
0
Елена
Елена
Клиент, г. Москва

ИП зарегистрировано 13.11.2020

Андрей Власов
Андрей Власов
Юрист, г. Апатиты
Эксперт

Если недвижимость приобретено ДО регистрации ИП, тогда учесть не получиться, как минимум придется свою правоту налоговой доказывать в судебном порядке

судебная практика в Вашу пользу

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 06.10.2010 N А56-86276/2009

По мнению ИФНС, то обстоятельство, что спорное помещение приобретено налогоплательщиком до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, лишает его права при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учесть в составе расходов проценты по кредиту, уплаченные им в рамках заключенного на покупку помещения договора; затраты, связанные с ремонтом помещения; затраты, связанные с последующим переводом этого помещения из жилого фонда в нежилой и с доведением его до состояния, пригодного для использования под офис.

Как указал суд,признавая позицию ИФНС неправомерной, в данном случае необходимо исходить из того, что спорное помещение приобретено налогоплательщиком для осуществления предпринимательской деятельности, использовалось непосредственно как средство труда для оказания арендных услуг с целью получения экономической выгоды от основного вида предпринимательской деятельности. Произведенные расходы на ремонт объекта недвижимости и доведение его до состояния, пригодного для использования под офис, экономически обоснованы и документально подтверждены, поэтому помещение отвечает понятию основного средства, используемого налогоплательщиком непосредственно в своей профессиональной деятельности.

0
0
0
0

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
на УПС дох. минус расходы приобрел помещение как физ. лицо — ДКП сдан на регистрацию

елена

Здравствуйте. 

Тот факт, что в договоре купли-продажи Вы указаны как физлицо принципиального значения не имеет — Вы един в двух лицах. Главное, чтобы Вы приобретали нежилое помещение уже когда являетесь ИП, поскольку в случае приобретения недвижимости до получения статуса ИП у Минфина имеется мнение о том, что в таком случае в расходы сумму, потраченную на приобретение помещения, включать нельзя.

Минфин России в своем письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 августа 2017 г. № 03-11-11/52240 разъяснил, что при исчислении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, ИП не вправе учесть расходы на приобретение нежилого помещения, осуществленные им как физлицом до госрегистрации в качестве ИП.

1
0
1
0
Елена
Елена
Клиент, г. Москва

код оквед не имеет в данном случае значения?  доход облагаемый УСН идет из салона красоты, помещение приобретено для сдачи в аренду, то, что это несвязанные между собой виды деятельности, не имеет значения?

Похожие вопросы
Уголовное право
Можно ли уменьшить срок отбывания наказания, если осталось 2 года?
Здравствуйте мне до конца срока осталось 2 года можно ли уменьшить срок отбывания наказания
, вопрос №4941075, Яна, г. Санкт-Петербург

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Все
Нужно ли платить за домофон в нежилом кладовом помещении в МКД?
В спб, в МКД, в кладовом помещении (отдельное нежилое помещение) отсутствует домофон, услуга домофонной связи не предоставлялась, не предоставляется и не используется. Кладовое помещение не является жилым, не оборудовано домофоном и не может пользоваться услугой «квартира–подъезд», в связи с чем начисление платы за домофон считаю необоснованным. Но ТСН включает домофон в квитанцию и пишет что должны все платить за обслуживание общедомового имущества. ГЖИ отвечает не конкретно. Ссылается на собрание. « принятой общим собранием членов товарищества собственников жилья сметы доходов и расходов, согласно п. 33 Правил содержания общего имущества в многоквартирном доме и правил изменения размера платы за содержание жилого помещения в случае оказания услуг и выполнения работ по управлению, содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме ненадлежащего качества и (или) с перерывами, превышающими установленную продолжительность, утвержденных постановлением Правительства РФ от 13.08.2006 № 491 определяется размер обязательных платежей и (или) взносов, связанных с оплатой расходов на содержание общего имущества, для собственников помещений, являющихся членами товарищества собственников жилья, а также размер платы за содержание жилого помещения для собственников помещений, не являющихся членами товарищества» нет прямых ответов. Должны ли собственники платить за несуществующий домофон? При этом, я оплачиваю домофон в квартире , которая на этом же этаже
, вопрос №4940737, Ольга, г. Санкт-Петербург

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Земельное право
Можно ли учесть как то такие расходы для уменьшения налогооблагаемой базы?
Здравствуйте! Ип на Усн 15% приобрел земельный участок для перепродажи на территории промышленного парка. Разрешительные документы на строительство склада оформил через агента. Чтобы включить затраты на оформление этих документов ( межевание , согласования и тд) в расходы какой договор должен быть с агентом ( агентский, услуг ) Агент получил в качестве вознаграждения фиксированную сумму по факту получения документов ( платежные документы агенту имеются) Какой договор фнс может принять, если агент не предоставляет подтверждение своих расходов и договора с третьими лицами ( только свой отчет агента ) . Можно ли учесть как то такие расходы для уменьшения налогооблагаемой базы?
, вопрос №4940564, Гульнара, г. Омск

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Налоговое право
Подскажите можно ли уменьшить налогооблагаемую базу при продаже машиноместа, которое было в собственности менее 5 лет на сумму процентов, уплаченных по ипотечному кредиту на данное машиноместо?
Добрый вечер! Подскажите можно ли уменьшить налогооблагаемую базу при продаже машиноместа, которое было в собственности менее 5 лет на сумму процентов, уплаченных по ипотечному кредиту на данное машиноместо?
, вопрос №4940379, Денис, г. Москва

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Материнский капитал
Можно ли оспорить долги по квартире, купленной на материнский капитал, если я там не живу?
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, возможно ли что-то сделать, если моя мама взяла квартиру за материнский капитал, а в 18 лет пришли все долги мне, но я в этой квартире не живу уже 5 лет, и вообще нахожусь в другом городе, на меня продолжат начислять долги, открывают ИП, наложили аресты, сумма не маленькая, на моей доли живет мамин сожитель. Можно ли как-то уменьшить долг или оспорить?
, вопрос №4939388, Валерия, г. Калуга

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Дата обновления страницы 15.12.2020