Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как правильно рассчитать размер НДС, который должна уплатить компания B?
Вопрос по правильному исчислению и зачету НДС.
Есть 3 компании. A, B и С. Все работают с НДС. ОСН.
Необходимо определить, сколько компания B заплатит НДС с конкретной поставки и сколько сможет зачесть.
Компания А поставляет компании B товар. Допустим, сумма поставки 120 т.р. с учетом НДС (НДС 20 т.р.).
Компания B перепродает указанный товар компании С с наценкой 30%. Цена продажи составляет 156 т.р. с учетом НДС (НДС 26 т.р.).
Компания C реализует товар физическим лицам-покупателям.
Как правильно рассчитать размер НДС, который должна уплатить компания B?
Налог будет уплачен со всей суммы поставки в 156 т.р. или с разницы между закупочной ценой от А к B и ценой продажи от B к С, т.е. с суммы 36 т.р.?
Можно ли каким-либо образом учесть НДС компании B налог, который был уплачен по сделке от А к B?
Здравствуйте.
Компания В имеет право принять к вычету НДС по сделке купли-продажи между компанией А и В, то есть к вычету можно принять 20 т.р.
При купле-продаже между В и С НДС к уплате в бюджет 26 т.р.
Таким образом, с учетом вычета В должна уплатить в бюджет НДС в размере 6 т.р. (26 — 20 = 6)
Основание:
НК РФ Статья 171. Налоговые вычеты
1. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.
2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров… на территории Российской Федерации… в отношении:
1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса;
Т.е. компания B должна сразу в рамках налогового периода перечислить в бюджет 26 т.р. и только потом имеет право получить вычет? Или можно просто уплатить 6 т.р. предварительно оформив данный вычет?
если НДС с продажи должен быть уплачен в том же квартале в котором приняты на учет товары, то можно сразу заплатить только 6 т.р.