Продажа квартиры, находящейся в совместной собственности супругов. Надо ли подавать 3 НДФЛ и как правильно рассчитать сумму налога?

Question

Квартира приобретена в 2016 году в ипотеку, совместная собственность супругов. По договору КП стоимость 1,9 мл. руб, из них 20% было оплачено в качестве первоначального взноса непосредственно продавцу (застройщику), чеки и ПКО имеются, оставшаяся сумма - ипотечное кредитование. Никто из супругов не заявлял на получение налогового вычета по НДФЛ. В 2020г. квартира продается. На момент продажи ипотека закрыта, обременение с квартиры снято. Стоимость продажи по договору КП 2,5 мл.руб, продавцы в договоре указаны оба супруга-собственника. Это НЕ единственное недвижимое имущество супругов, имеется еще. Вопросы, собственно, в следующем: 1. надо ли в 2021 году подавать декларацию 3НДФЛ ? Если да, то необходимо подать 2 разных декларации обоим супругам или можно подать одному (жене, например, как основному заемщику у банка)? 2. Можно ли в качестве расходов на приобретение квартиры учесть расходы 2016 года? если да, то как их разделить в случае необходимости подавать две декларации? 3. Могут ли %% банку быть включены в расходы? или в расходах будет только сумма по договору КП от 2016 года? В целом интересует, как минимизировать налог и наши действия в связи с продажей недвижимости.

Андрей Власов · Answer

1. надо ли в 2021 году подавать декларацию 3НДФЛ? Светлана Светлана, добрый день! Да, надо будет подавать декларацию поскольку квартира в собственности менее 5 лет ( ст. 217.1 НК РФ) 2. Можно ли в качестве расходов на приобретение квартиры учесть расходы 2016 года? если да, то как их разделить в случае необходимости подавать две декларации? Светлана Да, на основании п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ для снижения налоговой базы можно указать расходы на приобретение данной картиры. Учитывая что собственность совместная их можно разделить в любой пропорции по договоренности между супругами пропорционально отражаемому в декларациях доходу от продажи этой квартиры, логично будет указать пополам дохо и расходы 3. Могут ли %% банку быть включены в расходы? или в расходах будет только сумма по договору КП от 2016 года? Светлана В принципе можно включить и расходы на уплату процентов если кредит был целевой. Если расходы и проценты не покроют налоговую базу полностью можно также заявить вычет по п.п. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ и по п.п. 4 — на приобретение жилья и на уплату процентов, в этом случае к декларациям надо будет приложить заявление по свободной форме о распределении указанного вычета между супругами