Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Налоговая начислила недоимку за 2018 год
Я ИП на УСН 6%. Каждый год в конце декабря месяца я плачу фиксированные страховые взносы за весь год + 1% (свыше 300 т.р.). 31 декабря 2018 года я создала платежку по фикс.взносам и 1% для ПФР и оплатила её в банке. Банк молча вернул эти деньги на счет спустя 30 минут и не прислал никакого уведомления. О том, что деньги для ПФР не прошли я узнала только 2 января 2019 года, когда зашла посмотреть баланс счета. В первый же рабочий день января деньги были перечислены в ПФР за 2018 год.
Весной 2019 налоговая выставила к оплате по налогам сумму за вычетом взносов в ПФР. Мы их оплатили и проблем не было.
Взносы в ПФР за 2019 год оплатила исправно, деньги прошли как надо, в 2019 году.
Сейчас, 30 января, мне прислали требование к оплате недоимки и пени за 2018 год. Я прикинула сумму и позвонила инспектору. Они не учли мой платёж для ПФР, который прошел с опозданием в январе. Хотя в 2019 году у них к этому факту претензии не было и платеж был учтен. Об этом свидетельствуют и справки расчетов с налоговой, которые я делала в декабре 2019 года.
Вопросы:
1. Должна ли налоговая зачесть к вычету из налога за 2018 год платеж в ПФР, который прошел с опозданием (в 2019 году)?
2. Без проведения камеральных проверок законно ли выставление счетов к недоимке и пени?
3. Какие сроки выставления таких счетов у налоговой?
4. Каковы нормы применения сроков для требований недоимки выявленных в ходе проверки в соответствии со ст.88, 89, 100 НК РФ?
. Должна ли налоговая зачесть к вычету из налога за 2018 год платеж в ПФР, который прошел с опозданием (в 2019 году)?
Надежда
Надежда, добрый день! дело в том, что уменьшить размер подлежащего уплате налога в рамках упрощенной системы налогообложения можно на сумму уплаченных страховых взносов за тот налоговый (отчетный период) когда взносы были фактически уплачены. ( п. 2 ст. 346.17 НК РФ).Поскольку оплата произошла у Вас в 2019 году а не в 2018 оснований для уменьшения размера подлежащего уплате за 2018 год налога по УСН на сумму страховых взносов, уплаченных в 2019 году у Вас в данной ситуации не было. В этом видимо причина возникновения недоимки. Сроки для взыскания не истекли
2. Без проведения камеральных проверок законно ли выставление счетов к недоимке и пени?
Надежда
так ее и провели по факту по поданной декларации
3. Какие сроки выставления таких счетов у налоговой?
Надежда
три года
4. Каковы нормы применения сроков для требований недоимки выявленных в ходе проверки в соответствии со ст.88, 89, 100 НК РФ?
Надежда
89, 100 там речь о выездной налоговой проверке, она не проводилась насколько я понял
Здравствуйте, Надежда.
1. Должна ли налоговая зачесть к вычету из налога за 2018 год платеж в ПФР, который прошел с опозданием (в 2019 году)?Надежда
Она не должна зачесть этот платеж в счет уплаты налога за 2018 год. Его можно зачесть в счет уплаты налога за 2019 год.
2. Без проведения камеральных проверок законно ли выставление счетов к недоимке и пени?Надежда
Это зависит от сроков направления требования.
3. Какие сроки выставления таких счетов у налоговой?Надежда
Такие сроки установлены ст. 70 НК РФ
1. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
4. Каковы нормы применения сроков для требований недоимки выявленных в ходе проверки в соответствии со ст.88, 89, 100 НК РФ?Надежда
Согласно ст. 70 НК РФ
Требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
1. Мне объяснили, что фикс.часть в ПФР за 2018 год можно учесть к вычету по налогам только за 2018 год, а если платеж прошел в 2019 году, то учесть к вычету по налогам за 2019 год уже нельзя. (с) Налоговая
Прокомментируйте пожалуйста.
2. Согласно ст 88 НК РФ срок проведения проверки — 3 месяца со дня подачи декларации. Следовательно если в течении 3 месяцев после подачи декларации камеральная проверка не была проведена, то и недоимку они уже не могут выставлять?
1. Мне объяснили, что фикс.часть в ПФР за 2018 год можно учесть к вычету по налогам только за 2018 год, а если платеж прошел в 2019 году, то учесть к вычету по налогам за 2019 год уже нельзя. (с) Налоговая
Прокомментируйте пожалуйста.Надежда
Если платеж сделан в 2019 году, то этот платеж можно учесть для уменьшения налога за 2019 год на основании ст. 346.21 НК РФ
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.
Сейчас 2020 год. Декларацию подавали за 2019 год, а недоимку начислили за 2018 год. Этим я хочу сказать, что проверка декларации за 2018 год, согласно 88 НК РФ должна пройти в течении 6 месяцев после е подачи и на основании проверки может быть выставлено требование. Но в 2019 году по всем сверкам с налоговой они учитывали этот платеж в ПФР. А в 2020 перестали.
Если по факту платеж был произведен в 2019 году на него не могла быть уменьшена сумма налога, подлежащего уплате в рамках УСН за налоговый период 2018 года. То, что требование выставлено в январе 2020 по налогу за 2018 год не делает его незаконным