Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Уменьшение налога ИП за счет социальных взносов
ИП на УСН доходы 6 %, без сотрудников.
Такая ситуация. В январе 2019 года были уплачены фиксированные взносы ИП за себя за 2018 год. Далее в течение 2019 года никаких авансовых платежей по налогом не производилось. Взносы ИП за себя за 2019 год не уплачены.
Вопрос 1.
Подавая годовую декларацию за 2019, можно ли уменьшить налог за 2019 год за счет взносов уплаченных в январе (которые за 2018, но были уплачены в 2019)?
Вопрос 2.
И при этом взносы за 2019 год не платить в 2019, а заплатить их уже в начале 2020, чтобы воспользоваться льготой по уменьшению налога на эту сумму уже в 2020?
Здравствуйте, Елена.
Вопрос 1.
Подавая годовую декларацию за 2019, можно ли уменьшить налог за 2019 год за счет взносов уплаченных в январе (которые за 2018, но были уплачены в 2019)?
Елена
Да, Вы можете уменьшить налог УСН на взносы, уплаченные в 2019 году за 2018 год на основании ст. 346.21 НК РФ.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.
Елена, добрый день! Уменьшить налоговую базу по налогу на УСН можно за тот налоговый период когда Вы фактически оплатили страховые взносы, т.е. в Вашем случае при расчета налога за 2019 год ( ст. 346.21 НК). Собственно аналогично и с налогами за 2020 год при уплате взносов в 2020 году
По закону взносы за 2019 год на основании ст. 432 НК РФ Вы должны уплатить в фиксированном размере до 31.12.2019 г. А в части доходов, превышающих 300 тыс. руб. согласно ст. 432 НК РФ, Вы должны заплатить взносы на пенсионное страхование в размере 1 % в 2020 году.
Но если Вы заплатите все в 2020 году, то сможете уменьшить на их сумму налог УСН за 2020 год.