8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
700 ₽
Вопрос решен

Штраф за неуплату НДС

Проконсультируйте, пожалуйста, по поводу штрафов за неуплату НДС.

Ведется продажа парфюмерно-косметической продукции в аэрозольной упаковке, содержащей спирт более 9%.

Можно ли основываясь на том, что акциз на данную продукцию равен нулю избежать штрафных санкций по неуплате НДС.

Продажа велась в 2010-2011 году через фирму с общей системой налогообложения освобожденной от НДС.

, Дмитрий Пономарев, г. Ижевск
Алиса Самигуллина
Алиса Самигуллина
Юрист, г. Казань

Добрый день, Дмитрий.

в соответствии со статьей 181 Налогового кодекса РФ, подакцизными товарами признаются:

спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов, за исключением алкогольной продукции, указанной в подпункте 3 настоящего пункта.

при этом статья 149 Налогового кодекса содержит закрытый перечень товаров, реализация которых освобождена от налогообложения НДС. в данный перечень Ваш товар не входит.

Поэтому не вижу оснований избежать уплаты НДС.

0
0
0
0

в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса:

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 настоящего Кодекса,

влечет взыскание штрафа вразмере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,

влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса.

0
0
0
0
Роман Артемьев
Роман Артемьев
Юрист, г. Москва
рейтинг 8

Добрый день, Дмитрий!

Уплата НДС и акцизов никак не связаны между собой. Уплата НДС регулируется Главой 21 Налогового кодекса, а уплата акцизов — Главой 22 Налогового кодекса.

Соответственно, у этих налогов разный объект налогообложения, порядок и сроки уплаты. 

НДС платится при сделках по реализации как подакцизных, так и неподакцизных товаров. Если, как Вы говорите, фирма, реализующая указанную продукцию, была освобождена от уплаты НДС, то откуда же тогда могут возникнуть санкции?

Согласно статье 145 Налогового кодекса РФ 

Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

Если это ваш случай, то санкции возможны, только если эта фирма превысила размер выручки в 2 млн. рублей.

С уважением, Роман.

0
0
0
0

Согласно статье 181 Налогового кодекса РФ в целях настоящей главы не рассматриваются как подакцизные товары следующие товары: 

парфюмерно-косметическая продукция разлитая в емкости не более 100 мл с объемной долей этилового спирта до 80 процентов включительно и (или) парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей этилового спирта до 90 процентов включительно при наличии на флаконе пульверизатора, разлитая в емкости не более 100 мл, а также парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей этилового спирта до 90 процентов включительно, разлитая в емкости до 3 мл включительно;

Поскольку Ваша продукция подпадает под это определение, она не является подакцизным товаром и, следовательно, фирма правомерно была освобождена от уплаты НДС, поэтому санкции возможны только при превышении лимита выручки в 2 млн.руб.

0
0
0
0

чем грозит неуплата данного налога и накопившихся пени?

Дмитрий, пока что мы не установили, правомерно ли налоговая инспекция доначислила Вам налог. Если неправомерно, то ни о каких штрафах и пени речи идти не может. Если налоговая права, то Вас могут прилечь к ответственности в виде штрафа 20% по статье 122 Налогового кодекса РФ и начислить пени.

Неуплата этих сумм грозит тем, что налоговая инспекция принудительно будет взыскивать их с Вашей организации. Сначала взыскание производится за счет денежных средств, находящихся на банковских счетах, при их недостаточности — за счет остального имущества организации.

0
0
0
0
Виктор Котов
Виктор Котов
Юрист, г. Москва

Здравствуйте!
Претендовать на возмещение налога на добавленную
стоимость возможно, например, при закупке продукции, которая одновременно
облагается НДС и является подакцизной. Если организация освобождена от НДС, то
и возмещать нечего.

Ранее был законопроект о внесении изменений в Закон «Об акцизах», согласно которому предалаголсь освободить спирт от акцизов, используемый в парфюмерии, но законопроект был снят. Поэтому данный товар исключением из подакцизных не является. 

0
0
0
0

Согласно ст.181 НК
РФ не рассматриваются как подакцизные товары следующие товары:

парфюмерно-косметическая
продукция разлитая в емкости не более 100 мл с объемной долей этилового спирта
до 80 процентов включительно и (или) парфюмерно-косметическая продукция с
объемной долей этилового спирта до 90 процентов включительно при наличии на флаконе
пульверизатора, разлитая в емкости не более 100 мл, а также
парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей этилового спирта до 90
процентов включительно, разлитая в емкости до 3 мл включительно;

Поэтому, если реализация была до 2 млн. руб., данный товар подпадает под эти критерии, то освобождение от НДС было верным, так как данный товар не является подакцизным.

0
0
0
0
Дмитрий Пономарев
Дмитрий Пономарев
Клиент, г. Ижевск

чем грозит неуплата данного налога и накопившихся пени?

Маргарита Красикова
Маргарита Красикова
Юрист, г. Ставрополь

Здравствуйте, Дмитрий. При реализации подакцизных товаров (даже если акциз равен 0,00 рублей, как в Вашем случае), организация освобождается от НДС, если за предшествующие 3 месяца реализация подакцизного товара не осуществлялась и объем выручки не превысил 2 миллиона рублей. Даже если Ваша трехмесячная  выручка меньше 2 миллионов рублей, но Вы торгуете только подакцизными товарами,  то получить освобождение от НДС нельзя. Видимо, Вами были нарушены условия освобождения от уплаты НДС. В этом случае сумма НДС, подлежащая уплате, будет восстановлена и Вам придется заплатить налог.

Однако, если Вы реализуете  облагаемыми акцизами и  не подакцизными товарами, то вы можете не облагать  НДС не подакцизный товар. Но для этого Вы  должны вести раздельный учет выручки   от реализации подакцизных и неподакцизных товаров.  Этот порядок определен Определением Конституционного суда РФ от 10.11.2002г. № 303-О. Об этом Вы должны уведомить налоговый орган.

0
0
0
0
Похожие вопросы
Автомобильное право
Слышал, что если 2 года не платишь штраф, то он аннулируется
Добрый день! Два года назад меня лишили прав. И по суду впаяли штраф. Штраф до сих пор не оплатил. Слышал, что если 2 года не платишь штраф, то он аннулируется. Это правда?
, вопрос №4061534, Павел, г. Москва
1100 ₽
Вопрос решен
Автомобильное право
8 февраля на госуслуги приходит уведомление об исполнительном производстве по поводу данного штрафа от приставов по адресу прописки
Добрый день, ситуация следующая. Начну с того, что по прописке не живу уже давно и не имею возможности забирать с почты заказные письма.10 октября мной была продана машина. 27 октября на госуслуги пришел штраф на эту машину за неправильную парковку. Кнопки оплатить либо оспорить в уведомлении не было. Машина на тот момент не была снята с учета. Поскольку на фото с нарушением была видная часть эвакуатора, я решил, что новый владелец оплатил штраф, забирая машину со штрафстоянки. 8 февраля на госуслуги приходит уведомление об исполнительном производстве по поводу данного штрафа от приставов по адресу прописки. Решив, что потраченное время и деньги на дорогу до приставов будут сопоставимы со суммой штрафа, я его оплачиваю. Теперь от знакомых я узнаю, что в суде по адресу прописки будет рассматриваться дело о несвоевременной уплате штрафа. Есть ли смысл на него ехать, какие шансы будут оспорить наложение ещё и этого административного штрафа?
, вопрос №4061446, Максим, г. Москва
Лишение водительских прав
Я предоставила им справку от приставов что штраф оплачен, испол.производство окончено.гибдд отказывают
Оплатил штраф 30000 рублей через приставов,испол.производство уничтожено в связи со сроком хранения. В гибдд отказывают в выдачи прав. Я предоставила им справку от приставов что штраф оплачен,испол.производство окончено.гибдд отказывают. Что мне делать?
, вопрос №4060747, Ирина, г. Калуга
900 ₽
Защита прав потребителей
Правомерно ли что штраф назначен в полном размере стоимости билета?
Купила билеты аэрофлота на бизнес класс. опоздала на регистрацию на 2 минуты и в посадке на рейс отказали, дополнительно озвучили, что билеты сгорели. Правомерно ли что штраф назначен в полном размере стоимости билета? Вопрос к юридической службе: 03/03/2024 я не явилась на рейс Москва - Пхукет (билеты класса бизнес), билет был аннулирован без возможности дальнейшего использования или обмена. Прошу, пожалуйста, рассмотреть документ в приложении в контексте ситуации, описанной выше, и дать правовую оценку легитимности 100% штрафа в данной ситуации. Спасибо! Второй вопрос к юридической службе: по билету в приложении я опоздала на рейс на 2 мин, билет был также аннулирован. Вопрос аналогичный заданному в первом письме: насколько, принимая во внимание российское законодательство, легитимен штраф 100% в данной ситуации и в целом» Сообщаем следующее: Ответ: прежде всего необходимо отметить, что в соответствии с действующим законодательством перевозчик (авиакомпания) вправе устанавливать свои правила воздушных перевозок. Так, обратите внимание на то, что Правила применения тарифов, размещенные на официальном сайте ПАО «Аэрофлот» (www.aeroflot.ru), не предусматривают возможность возврата стоимости билетов, приобретенных по тарифу «Бизнес», в случае неявки (опоздания) пассажира на рейс. Действующим законодательством также не предусмотрен возврат стоимости билетов в случае неявки (опоздания) пассажира на рейс. Таким образом, Авиакомпания правомерно не вернула Вам денежные средства за авиабилет. Вышеизложенная позиция подтверждается судебной практикой: Решение мирового судьи Судебного участка No 3 Советского судебного района г. Н. Новгород от 26.03.2019 по Делу No 2-362/2019. Требование: о защите прав потребителей. Решение: в удовлетворении требования отказано.
, вопрос №4060023, Мария, г. Курск
Автомобильное право
Сломалась машина, пришлось стоять у обочины, выписали штраф 12.15 ч.1 - нарушение правил расположения
Здравствуйте! Сломалась машина, пришлось стоять у обочины, выписали штраф 12.15 ч.1 - нарушение правил расположения транспортного средства на проезжей части дороги, встречного разъезда, а равно движение по обочинам или пересечение организованной транспортной или пешей колонны либо занятие места в ней. Можно ли оспорить штраф?
, вопрос №4058630, Azat, г. Москва
Дата обновления страницы 16.12.2013