Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Какими налогами облагается компания Ltd в Ирландии и физ. Лица-акционеры этой компании, если
Какими налогами облагается компания Ltd в Ирландии и физические лица-акционеры этой компании, если 51 % акций принадлежит российскому гражданину резиденту, 23 % российскому гражданину нерезиденту, 26 % гражданину Германии?
Добрый день!
Корпоративный налог юр.лица — 12,5% для доходов от торговли, работ, услуг и 20% от иных источников дохода.
НДС -средняя 21%, для некоторых услуг ниже или выше.
Гербовый сбор 0-2% от прибыли.
российскому гражданину резиденту — 20%
российскому гражданину нерезиденту -20%, в РФ будет зачет.
гражданину Германии — 20%, в Германии будет зачет.
www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/global/Documents/Tax/dttl-tax-irelandhighlights-2019.pdf
Добрый день. Ну в принципе поддержу коллегу Горлову . Кроме этого возникает вопрос по налогообложению прибыли КИК
Ст. 25.15 НК
7. Прибыль контролируемой иностранной компании учитывается при определении налоговой базы за налоговый период по соответствующему налогу в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи в случае, если ее величина, рассчитанная в соответствии со статьей 309.1 настоящего Кодекса, составила более 10 000 000 рублей.
Если прибыль КИК меньше 10 000 000 рублей, то только налогообложение в стране инкорпорации. Если больше, то, налогообложение как там, так и в РФ в рамках отчета контролирующего лица о доходах в рамках подачи декларации 3 НДФЛ
С уважением Евгений Беляев
Здравствуйте. На данном сайте консультируют в основном по российскому законодательству, правовые системы других стран требуют наличия квалификации именно в них. Вопрос у Вас связан с ирландской системой налогообложения, а значит все ответы на вопрос о ней не будут считаться однозначно валидными, я бы рекомендовал по этой части обращаться к юристам, которые занимаются именно ирландским налоговым законодательством.
При этом хотел бы отметить, что гражданин и налоговый резидент РФ, который является владельцем КИК — а лицо, которое обладает 51% в УК зарубежной компанией является таковым — имеет дополнительные обязанности в соответствии с российским законодательством.
Во-первых, налоговому резиденту РФ следует уведомить о том, что он является владельцем КИК
НК РФ Статья 25.14. Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами
1. Налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, уведомляют налоговый орган:
1) о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица);
2) о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являются.
Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 13.12.2016 N ММВ-7-13/679@ «Об утверждении формы и порядка заполнения формы уведомления о контролируемых иностранных компаниях, а также формата и порядка представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме»
Если не уведомит, то может быть привлечен к ответственности по
Статья 129.6. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях
1. Неправомерное непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях за календарный год или представление контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 100 000 рублей по каждой контролируемой иностранной компании, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения.
2. Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления об участии в иностранных организациях или представление уведомления об участии в иностранных организациях, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 50 000 рублей в отношении каждой иностранной организации, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения.
Если общая прибыль не будет превышать 10 млн рублей в эквиваленте, то включать ее в налогооблагаемую базу в соответствующей пропорции резиденту РФ не надо, однако необходимо иметь документы, подтверждающие, что прибыль за отчетный период действительно не превышает указанную цифру. Для этого в ФНС представляется соответствующая отчетность по форме, которая утверждена по месту инкорпорации организации.
Вам просто здесь необходимо осозновать, что Вы являетесь контролирующим лицом ст. 25.13 НК
3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, в целях настоящего Кодекса контролирующим лицом иностранной организации признаются следующие лица:
1) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет более 25 процентов;
Поэтому в Вашем случае обязательным является подача уведомления об участии в иностранной организации, уведомления о КИК — ст. 25.14 НК, а также учет прибыли КИК в случае ее превышения 10 000 000 рублей и учете ее в Вашей декларарации 3 НДФЛ в этом случае.
при этом в соответствии со ст. 25.15 НК
…