Налог при продаже квартиры

Александр, здравствуйте!

Доходы, полученные с аренды квартиры облагаются НДФЛ по ставке 13% всегда. То что население не платит НДФЛ это не значит, что можно каким то образом избежать уплату НДФЛ (ст. 224 НК РФ; п.4 ч.1 ст. 208 НК РФ).

Доход с продажи квартиры также облагается налогом по ставке 13% с прибыли, если не истек минимальный период владения квартирой. Сдавали вы квартиру в аренду или не сдавали в период владения не влияет на течение срока владения.

Статья 217.1 НК РФ

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

Здравствуйте, Александр.

С 2019 года при продаже квартиры согласно ст. 217 НК РФ Вы можете получить освобождение от уплаты налога в зависимости от срока владения квартирой, даже в том случае, когда квартира использовалась в предпринимательской деятельности.

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;

Минимальный срок владения при этом определяется в соответствии с положениями ст. 217.1 НК РФ и составляет 3 или 5 лет.

Здравствуйте, Александр!

Где то я услышал информацию, что, если официально, то есть с уплатой всех налогов, сдаёшь квартиру, то при продаже такой квартиры, являющейся источником получения дохода, необходимо будет заплатить налог 13% вне зависимости сколько прошло времени с момента покупки такой квартиры. При чем не важно ИП сдаёт или без статуса ИП.

Александр

с недавнего времени это не так.

согласно абз.2 п.17.1 ст.217 НК, положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества непосредственно используемого в предпринимательской деятельности, за исключением жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, а также транспортных средств.

а вот налоговый имущественный вычет такое физическое лицо не получит, если по сроку владения не будет освобождаться по п.17.1 ст.217 НК. тут все по прежнему.

Добрый день

Не вполне так. При продаже квартир, регулярно сдававшихся в найм, если срок владения квартирой составляет более пяти лет, то, учитывая нововведения в НК РФ, именно в статью 217, появилось право не платить НДФЛ, чего прежде не было

НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;

То есть по истечении срока владения (3 или 5 лет в зависимости от основания приобретения права собственности), вы не обязаны будете платить НДФЛ, даже если квартира сдавалась на постоянной основе.

При этом вопрос отнесения имущества к предпринимательской деятельности также непростой и зависит от конкретных ситуаций.В вашем случае, сдача квартиры в аренду на протяжении года и более, будет наверняка признана налоговыми органами предпринимательской деятельностью, поэтому указанная ситуация на вас распространяется в полной мере