Помогите разобраться с ситуацией: гражданка РФ получила в собственность в Москве квартиру в порядке приватизации в 1995 г. В 2000 она переехала на постоянное место жительство в Доминиканскую Республику и постоянно проживала там. В 2007 г. она приехала в РФ и пробыв в стране 1 месяц продала свою квартиру. Должна ли она платить налог на доходы физических лиц в России и в каком размере?
Спасибо, но в Интернете наткнулся на такой вариант:
опрос от читательницы Клерк.Ру Alin (г. Москва)
Какой налог уплачивается лицом, гражданином России, но проживающим за границей, при продаже квартиры, находящейся в его собственности в России?
В соответствии с п. 1 ст. 207, пп. 5 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации, облагаются налогом на доходы физических лиц.
При этом в отношении доходов нерезидентов РФ (физических лиц, фактически находящихся в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) установлена налоговая ставка в размере 30% (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 224 НК).
Никакие особые положения по данному вопросу Договором между РФ и США от 17.06.1992 г. «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» не предусмотрены.
Имущественный вычет при продаже квартиры, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК, а также освобождение от уплаты налога на основании п. 17.1 ст. 217 НК Вам не положены, поскольку Вы не являетесь налоговым резидентом РФ.
В соответствии с п. 4 ст. 228 НК налог уплачивается в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом, в котором получены доходы от продажи квартиры); налоговая декларация представляется в налоговый орган представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК).
Поясните пожалуйста
Здравствуйте, Антон!
Гражданка РФ собственник квартирыосвобождена от уплаты НЛФЛ, поскольку владела объектом недвижимости более трех лет, и объект недвижимости был приобретен до 01.01.2016 г. (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ; ч. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).
В данном случае не имеет значения постоянное место жительства. Срок нахождения объекта недвижимости в собственности определяется с даты государственной регистрации права собственности на него. Эта дата указана в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на объект недвижимости.
Таким образом, она не должна платить налог на доходы физических лиц.
Спасибо, но в Интернете наткнулся на такой вариант:
опрос от читательницы Клерк.Ру Alin (г. Москва)
Какой налог уплачивается лицом, гражданином России, но проживающим за границей, при продаже квартиры, находящейся в его собственности в России?
В соответствии с п. 1 ст. 207, пп. 5 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации, облагаются налогом на доходы физических лиц.
При этом в отношении доходов нерезидентов РФ (физических лиц, фактически находящихся в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) установлена налоговая ставка в размере 30% (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 224 НК).
Никакие особые положения по данному вопросу Договором между РФ и США от 17.06.1992 г. «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» не предусмотрены.
Имущественный вычет при продаже квартиры, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК, а также освобождение от уплаты налога на основании п. 17.1 ст. 217 НК Вам не положены, поскольку Вы не являетесь налоговым резидентом РФ.
В соответствии с п. 4 ст. 228 НК налог уплачивается в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом, в котором получены доходы от продажи квартиры); налоговая декларация представляется в налоговый орган представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК).
Поясните пожалуйста
Антон, прошу прощения за первый ответ, неправильно поняла ситуацию. Направляю полное актуальное обоснование.
Вы правы, в Вашем случае гражданка РФ должна будет заплатить налог по налоговой ставке 30% (в соответствии с п. 3 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации).
С целью исполнения налоговых обязательств она должна будет не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме N 4-НДФЛ.
При этом налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом Российской Федерации, при продаже квартиры, находившейся в его собственности на территории Российской Федерации, уплачивает налог на доходы физических лиц со всей полученной согласно договору купли-продажи суммы дохода от продажи квартиры.