Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Можно ли оспорить решение налоговой в данном случае?
Добрый день!
При подаче декларации 3-НДФЛ в связи с продажей квартиры, я в качестве налогового вычета указал стоимость ремонта. При этом приложил договор ремонта и все платежные документы. Налоговая отказала с комментарием, что это расход не связан с приобретением недвижимости. в НК ст. 220 п.4 нашел такой текст:
4) в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:
расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
Насколько правомерно решение ФНС, и имеет ли смысл оспорить их решение?
Хронология приобретения недвижимости такая:
18.07.2014 - заключение ДДУ;
19.11.2016 - подписание акта приема-передачи квартиры с застройщиком;
26.11.2016 - заключение договора на ремонт;
24.02.2017 - подписание акта приемки выполненных работ на ремонт;
28.03.2018 - получение права собственности;
13.08.2018 - подписание договора купли-продажи с покупателем;
17.08.2018 - дата регистрации договора купли-продажи.
Здравствуйте, Евгений.
Практика учёта данных расходов почему-то зависит от конкретной налоговой, хотя есть разъяснения Минфина России от 20.01.2015 № 03-04-05/1127 о том, что при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, он вправе уменьшить сумму подлежащего налогообложению дохода на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Перечень фактических расходов налогоплательщика на приобретение квартиры установлен подпунктом 4 пункта 3 статьи 220 Кодекса.
Ст. 220 НК РФ:3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
4) в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы: расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме; расходы на приобретение отделочных материалов; расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
Аналогичный ответ содержится и в Письме Минфина от 8 июля 2016 г. N БС-4-11/12373@
Таким образом, при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, он вправе уменьшить сумму подлежащего налогообложению дохода на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Перечень фактических расходов налогоплательщика на приобретение квартиры установлен подпунктом 4 пункта 3 статьи 220 Кодекса.
Таким образом, при проведении отделочных и строительных работ физическим лицом понесены расходы, которые, по мнению ФНС России, могут уменьшать налоговую базу по доходам при продаже жилья наряду с прямыми расходами, связанными с покупкой непосредственно самой квартиры, приобретаемой без отделки.
Опираясь на данные разъяснения, вам необходимо попытаться оспорить отказ налоговой.