Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Учет НКД в налоговой базе брокером и уменьшение налоговой базы
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как лучше поступить в следующей ситуации:
В 2018 году я купил евробонд через российского брокера, являющегося налоговым агентом. При покупке бонда был также оплачен НКД (накопленный купонный доход).
Модельный расчет:
01.10.2018 - куплен евробонд за 110 USD, из них 10 USD - НКД
01.11.2018 - получен купон по евробонду в размере 15 USD
01.11.2018 - брокером удержан налог 13% с купона (15 * 0.13 = 1,95 USD)
31.12.2018 - брокером сальдирован НКД , т.е. налоговая база уменьшена на 10 USD
Таким образом, сначала был удержан налог в размере 1,95 USD. В конце года брокер пересчитал налоговую базу, которая стала равна 15 - 10 = 5 USD, т.е. налог должен был составить 0,65 USD. Итого возникла переплата в размере 1,95 - 0,65 = 1,3 USD
В расчетах выше не пересчитывал в рубль, конечно, это сделано брокером. т.е. все расчеты проведены в рублевом эквиваленте.
Брокер в справке 2-НДФЛ указал излишне уплаченный налог (в этой части сомнений у меня нет). Но при этом брокер предлагает обратиться к нему, написать заявление и вернуть излишне уплаченный налог через него как налогового агента. При этом я хочу сначала подать свою декларацию 3-НДФЛ.
Вопрос:
1) Могу ли я в своей декларации 3-НДФЛ указать излишне уплаченный брокером налог? Не будет ли это нарушением?
2) Как правильно получить возврат - через брокера или через ИФНС?
3) Что произойдет, если я подам 3-НДФЛ, затем оформлю возврат через брокера? Не будет ли вопросов со стороны налоговой, ведь я подал 3-НДФЛ с указанным излишне уплаченным налогом, но брокер, вероятно, к окончанию камеральной проверки уже получит переплату?
Спасибо!
Сергей, добрый день!
1) Могу ли я в своей декларации 3-НДФЛ указать излишне уплаченный брокером налог? Не будет ли это нарушением?
Сергей
в декларации Вы отражаете информацию по итогам налогового периода, основанием для возврата из бюджета излишне уплаченного налога является заявление, без него даже если в декларации будет переплата налог Вам не вернут. Поэтому тут не будет нарушения если данные в декларации не повлияют на размер подлежащего уплате налога
2) Как правильно получить возврат — через брокера или через ИФНС?
Сергей
через брокера как налогового агента. Согласно ст. 231 НК РФ
Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика,
ли вопросов со стороны налоговой, ведь я подал 3-НДФЛ с указанным излишне уплаченным налогом, но брокер, вероятно, к окончанию камеральной проверки уже получит переплату?
Сергей
Вы вправе подать уточненную декларацию, возврат переплаты произошедшей в результате действий налогового агента в любом случае должен осуществляться путем подачи заявления о возврате брокеру как налоговому агенту
Сергей, Вы в принципе можете не отражать данные доходы в декларации на основании п. 4 ст. 229 НК так как доход с них был полностью (даже больше необходимого) удержан налоговым агентом
на возврат налога через налогового агента это никак не повлияет