Как грамотно показать свои официальные доходы для европейского банка

Дмитрий, добрый день! Срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год — не позднее 30 апреля 2019 года, срок уплаты налога за данный налоговый период не позднее 15.07.2019 года. Собственно если Вы в декларации не заявляете какие либо налоговые вычеты, т.е. расходы, произведенные в налоговом периоде и направленные на уменьшение налогооблагаемой базы, прикладывать к декларации какие либо документы обосновывающие полученный за налоговые период доход не требуется. Договор аренды имущества вариант не очень подходящий в плане рисков признания деятельности предпринимательской и доначисления помимо 13% НДФЛ еще и НДС. То, что у Вас нет статуса ИП а физлицо согласно ст. 145 НК РФ не является плательщиком НДС не гарантирует что НДС не будет начислен, по аренде нежилой недвижимости есть уже судебная практика не в пользу налогоплательщика. Наиболее безопасным был бы договор на передачу прав на использование созданных Вами произведений, например программного обеспечения. Его можно было бы предъявить налоговой в случае если бы после сдачи декларации в период камеральной проверки возникли бы вопросы по источнику дохода. + это удобный вариант несколько снизить налог на основании ст. 221 НК РФ согласно которой

При исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:

3) налогоплательщики,получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности,

Программы для ЭВМ отнесены к литературным произведениям и при отсутствии документального подтверждения расходов по данной категории доходов налоговую базу можно уменьшить на 20 %

— Как правильно оформить эти налоговые декларации, и какие источники поступления средств там лучше указывать.

Дмитрий

Здравствуйте.За 2018-й год Вы успеваете подать декларацию — на это у Вас еще целый месяц. На уплату налога — срок до 15 июля 2019 года. То есть это не составит особого труда. Нужные суммы это не совсем понятно, поскольку при обнаружении несовпадения данных декларации и факта, Вам будет доначислен налог и в соответствии со ст. 122 НК РФ взыскан штраф в размере 20% (а может и 40% если будет доказано умышленное занижение), а также пени за несвоевременную уплату.

Что касается предыдущих лет, то если Вы сдадите декларации, то информация, которая в них содержится, также может быть проверена. Кроме того, Вы в любом случае попадаете на пени.

Ставка налога — 13%.

— Можно ли как-то оптимизировать и уменьшить налог с указанных мной сумм.
Дмитрий

Задним числом нельзя — Вы можете лишь сейчас зарегистрироваться как ИП и начиная с даты регистрации и направления уведомления о переходе на УСН платить 6%.

Мне нужно продемонстрировать доход за 2018 и 2019 год. (Все эти документы я делаю для одного из европейских банков)

Дмитрий

За 2018-й год Вы можете подать декларацию как я уже сказал до 30 апреля. Что касается 2019 года то, декларация будет сдаваться в 2020 году.

Добрый день. Поддержу коллег.  Требование о предоставлении документов, показывающих легальность денежных средств предъявляют очень многие банки за рубежом, требуя  предоставления документов об этом… В Вашем случае легальность  может быть подтверждена декларацией в той же форме 3 НДФЛ. Делаете ее с отметкой ФНС о принятии, апостилем и  нотариальным  переводом. Для открытия счета за рубежом этого как правило достаточно. При этом замечу, что в ряде стран к гражданам из РФ открывающим счет относятся достаточно предвзято.

Еще один момент, Вы пишите о том, что хотите задекларировать сдачу в аренду земельного участка. В принципе конечно можно это сделать, но, как справедливо указал коллега Власов, возникает вопрос с тем что за назначение у данного участка и не будет ли в данном случае в отношениях по сдаче его в аренду признаков предпринимательской деятельности. В принципе, при сумме аренды эквивалентной 1 100 евро в месяц Вы, помимо рисков с НДС обойдетесь административной ответственностью в соответствии со статьей 14.1 КоАП http://www.consultant.ru/docum..., а вот если выручка составит 2 250 000 и более, то это уже ст. 171 УК http://www.consultant.ru/docum...

При этом, для снижения налогового бремени действительно можно зарегистрировать ИП. Но  Вы должны понимать, что использование зарубежного счета в этом случае для работы, если Вы будете находиться за пределами РФ менее 183 дней в году незаконно. Посмотрите статью 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ http://www.consultant.ru/docum...

Если просто использовать его для хранения денег, то нужно четко взвесить, имеет ли это смысл, а так же в обязательном порядке проработать вопрос о страховании вкладов вкладчиков-нерезидентов.

Ну и кроме того не забывайте о необходимости в этом случае- в случае открытия счета подать уведомление в налоговую об этом, а так же подавать отчеты по движению средств по указанному счету.

С уважением Евгений Беляев

Добрый день.
Действительно на сегодняшний день существует такая проблема и довольно распространенная, когда человек имеет доход от онлайн деятельности, получает доход на карту/кошелек физического лица и хочет с него официально платить налоги (хочет «легализоваться»), но не знает как в силу различных заблуждений (как правило совершенно необоснованных).
В основном этот вопрос касается тех, кто имеет онлайн доход, который не совсем укладывается в привычные рамки и получает доход на свою карту/кошелек физического лица, а именно он касается фрилансеров, программистов, тех, кто получает выплаты от партнерских программ, букмекерских контор онлайн, онлайн казино, онлайн покера, различных бирж, инвестиций в интернете, операций с криптовалютой, имеет доход от рекламы в интернете, тех, кто продает товары и оказывает услуги через социальные сети, а также тех, кто получает доход от иностранных компаний или иных иностранных контрагентов и т.п. 
Также еще бывают отдельно истории, когда у человека по каким-то причинам уже оказалось скоплена значительная сумма денег, но налоги с нее не были уплачены (успешно вложил деньги куда-то, либо вел совместный с партнером бизнес, но бизнес был оформлен на партнера и т.п.) и теперь человек боится тратить эти деньги, полагая (и не без оснований), что к нему могут быть предъявлены претензии.
Наиболее частыми заблуждениями здесь являются следующие:
1. Если у меня не будет договоров и иных документов с моими контрагентами, то я не смогу платить налоги и легализовать свой доход. Это совершенно не так. Да, ситуации бывают разные и нужно их смотреть индивидуально всегда, но нужно учитывать, что в подавляющем большинстве случаев отсутствие договоров и иных документов от контрагентов не является препятствием к тому, чтобы официально и легально платить налоги.
2. Если у меня множество мелких поступлений на карты/кошельки, то я не смогу платить налоги, поскольку не смогу обосновать каждую транзакцию – это также является заблуждением. Ситуации действительно бывают разные – одно дело, когда речь о легализации дохода, который клиент получает от одной компании (зарубежный работодатель, например) и другая ситуация – когда деньги идут большим количеством транзакций на карту/кошелек (в отдельных случаях зарубежный) мелкими суммами, однако и в первом и во втором случае можно работать легально и платить налоги, просто в первой и во второй ситуации будут свои особенности в плане того как это будет легализоваться.
3. Денежные средства доходят до меня непонятными путями, и налоговая обязательно докопается. Часто бывают ситуации, что, например, доход поступает от иностранного сервиса на иностранную платежную систему, после этого различными способами переводится уже на карту/кошелек российского банка или российской платежной системы – такие ситуации также не являются препятствием для легализации дохода.
4. Если я получаю доход от интернет-деятельности, то у меня отсутствует обязанность платить налоги. Как ни странно, такое заблуждение тоже существует. Здесь нужно запомнить раз и навсегда – налог по российскому законодательству (как и в большинстве других стран мира) платится с любого дохода. Не важно от какого вида деятельности Вы заработали деньги – Вы всегда обязаны платить налог с суммы своего дохода (ст. 217 НК РФ).
5. У меня большие операции по картам, но из них лишь небольшая часть является моим доходом (часто касается тех, кто инвестирует в криптовалюту, либо играет на зарубежных биржах, делает ставки в букмекерских конторах и т.п.) – если я буду платить налоги, то налоговая потребует оплаты налогов со всей суммы поступлений на карту. В рамках данного пункта все очень индивидуально. Действительно в отдельных случаях это может быть проблемой, но в большинстве ситуаций есть варианты как платить налог все-таки только с суммы своего реального дохода, а не со всего оборота.
6. Если я буду официально оформлять свой доход, то мне потребуется вести какой-то сложный учет, иметь кучу бумаг и вообще все это занимает множество времени. На самом деле это не так в подавляющем большинстве случаев. В отдельных ситуациях и до определенных сумм дохода можно вообще спокойно платить налоги как физическое лицо и не открывать ИП/ООО. В тех же ситуациях, когда все-таки нужно открыть ИП/ООО – в 99% случаев не требуется вести какого-то сложного учета.
7. Если я не буду платить налоги – мне ничего не грозит. Об этом заблуждении речь пойдет дальше.
Таким образом, существует достаточное количество заблуждений, который препятствуют тому, чтобы человек все-таки начал платить законно установленные налоги и спать спокойно. Однако на самом деле в каждой ситуации можно решить вопрос с тем, чтобы легализовать свою деятельность, платить налоги и не иметь никаких претензий со стороны налоговых органов и банков, не перегружая себя при этом заполнением большого количества бумаг, просто нужно к каждому случаю подходить индивидуально и действовать в зависимости от конкретной ситуации.
Что касается вариантов легализации дохода, то их несколько:
1. Как физ. лицо — через подачу 3 НФДЛ — тут есть свои особенности и по заполнению 3 НДФЛ (в частности указание источника дохода и т.д.) и по ограничениям, к примеру, если Вы подадите декларацию 3 НДФЛ и укажите довольно большой доход в 10-20 млн. руб., то к Вам может возникнуть множество вопросов, в частности на практике встречаются случаи, что налоговые проверяют таких физ. лиц на предмет ведения незаконной предпринимательской деятельности. Вариант подходит не всегда и не всем, надо к нему подходить аккуратно.
В этом варианте также очень много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, так как обычно деньги проходят через личные счета/карты физ. лица. Сложность в том, что банки могут заблокировать Ваши карты/кошельки и внести в черный список ЦБ, если Вы не будете соблюдать требования 115-ФЗ и разъяснения Центрального банка на этот счет (на этот счет есть довольно много информации, которую нужно знать, здесь я не буду все описывать, но, если будет нужно – с радостью поделюсь указанной информацией отдельно).
2. Как ИП/ООО. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», используются разные способы работы и т.д. В двух словах все не опишешь, в целом вариант обычно используется если обороты достаточно большие, либо вариант отчетности по 3 НДФЛ не подходит по иным причинам. Конкретизировать в рамках общей консультации тут сложно, поскольку вариантов очень много – все зависит от того о каких оборотах идет речь, как идут поступления, от какого количества лиц и т.п.
3. Также для отдельных случаев используется вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в других странах (многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов в РФ, то есть ведения полностью законной деятельности).
То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются в РФ (либо часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны). Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции (в каждой стране свои нюансы), а также от взаимоотношений этой страны с Россией (наличие или отсутствие договора об избежании двойного налогообложения и т.п.).
Отмечу, что многие изучив базовую информацию по возможности легализации своего дохода приходят к выводу о том, что все довольно сложно и рискованно и остаются в «серой» зоне, однако нужно отметить, что уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой довольно неприятные последствия:
1. Надо понимать, что если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше. 
ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы.
У налоговой есть и другие механизмы по выявлению «серых» доходов и, хотя целенаправленной работы в этом направлении сейчас налоговая, как правило, не ведет, риски того, что налоговая все-таки обнаружит Ваши доходы безусловно, есть.
2. Также в отдельных случаях банк вправе затребовать от Вас подтверждение легального источника происхождения денежных средств и, если Вы не платите налоги, банк в отдельных случаях имеет право вплоть до того, чтобы отказать Вам в выдаче денежных средств до предоставления документов, подтверждающих их легальное происхождение.
Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад. Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год (срок вклада) и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается – Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.п., однако дело в том, что банки пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на счет/карту/во вклад банка (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), то банк здесь ничего проверять не должен, так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги со счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег.
Аналогичным образом банк может отказать в снятии денежных средств со счета/карты. 
Это возможно далеко не во всех случаях (только при определенных оборотах) и происходит не часто, но тем не менее такое периодически случается, в том числе такие ситуации доходили до Верховного суда.
3. Ну и ко всему прочему не стоит забывать про ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов» — если Вы за 3 года заработаете сумму свыше 6,9 млн. руб. и не оплатите с нее налоги, то у Вас есть хорошие шансы попасть под уголовную ответственность.
Более того, еще есть ст. 171 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство – в рамках этой статьи уже при незадекларированном доходе всего 2 млн. 250 т.р. можно попасть под уголовную ответственность.
Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от Вашего вида деятельности, в том числе с конкретными примерами из практики (включая судебную) и с описанием каждого варианта Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением, 
Васильев Дмитрий.