Как получать деньги за использование программы от ООО физическому лицу?

Здравствуйте, Александр.

В общем и целом вы представляете себе схему правильно.

Прежде всего, надо уточнить один момент: поскольку вы являетесь сотрудник ООО, не является ли данная программа служебным произведением по смыслу статьи 1295 ГК РФ?

1. Авторские права на произведение науки, литературы или искусства, созданное в пределах установленных для работника (автора) трудовых обязанностей (служебное произведение), принадлежат автору.
2. Исключительное право на служебное произведение принадлежит работодателю, если трудовым или гражданско-правовым договором между работодателем и автором не предусмотрено иное.

То есть, вы сможете реализовать описанную вами схему только в следующем случае.

1. Вы создали программу не в рамках ваших трудовых обязанностей.
   
2. Если же вы все-таки создали программу в рамках трудовых обязанностей, то в вашем трудовом или гражданско-правовом договоре есть условие о том, что исключительные права на служебные произведения принадлежат вам, а не работодателю.
   

Если вы создали программу в рамках трудовых обязанностей и таких условий о сохранении за вами исключительных прав в договоре нет, то ООО может использовать вашу программу без лицензионного договора.

Сложности: 1) я сотрудник этого ООО. 2) Генеральный директор ООО — мой папа.

3) Может выглядеть как вывод средств из ООО на физ. лицо (ну, да, фактически это выглядит так, но программа настоящая и вправду нужная и я хочу за нее деньги, а разово продать — не вариант, нужно именно за использование)

Александр

Если все оформить по закону, никаких проблем не должно возникнуть, а в случае проверки любые контролирующие органы убедятся, что денежные средства идут как лицензионные отчисления на основании договора.

Я вижу это так: составляю лицензионный договор, где я как физ. лицо передаю лицензионное право на использование программой на определенных условиях (с оплатой за фактическое использование). ООО платит мне деньги под названием «лицензионные отчисления» на мой счет физ. лица
Александр

Все верно. Составляется лицензионный договор по положениям ст. 1235 и 1236, по которому вы предоставляете лицензиату неисключительную (простую) лицензию на использование вашей программы.

Выплата вознаграждения по лицензионному договору может быть предусмотрена в форме фиксированных разовых или периодических платежей, процентных отчислений от дохода (выручки) либо в иной форме.

Я рекомендую вам описать вознаграждение в форме ежемесячных фиксированных платежей за каждую установленную копию программы. 

(удерживая только НДФЛ, не платя всяких отчислений и т.п.).

Александр

Да, в данном случае ООО будет вашим налоговым агентом по смыслу ст. 226 НК РФ (пункты 1 и 2)

Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 настоящего Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.

Уплате будет подлежать только НДФЛ 13%.

Что стоит улучшить? Может подать заявку на регистрацию программы для ЭВМ? ИП же мне не нужно? (пока только одной фирме предоставляю программу).

Вы можете по своему усмотрению зарегистрировать исключительные права на свою программу. Данная регистрация является только дополнительной мерой защиты вашего авторского права и является одним из доказательств принадлежности прав конкретному лицу; осуществляется по вашему выбору, заключить договор можно и без нее.

ИП вам в данном случае пока не нужно. ИП стоит регистрировать, если вы собираетесь заниматься разработкой и продажей лицензий на свои программы широкому кругу лиц и сделать это своей основной деятельностью и основным заработком.

Лицензионный договор заключается в простой письменной форме.

В лицензионном договоре необходимо указать как минимум следующие данные:

• кто лицензиар и кто лицензиат;
  
• на что передаются права;
• территория (формальное требование ГК, но лучше это уточнить);
• какие именно права передаются по договору;
  
• размер вознаграждения, порядок и форма его уплаты;
  
• дополнительные услуги: внедрение, обновление, консультации, др (можно не указывать, если не предусматриваются).

Образец договора, например, есть вот тут https://docs.google.com/viewer...

Но его необходимо дорабатывать с учетом ваших особенностей и требований, а также убрать лишнее.

Если вы захотите заказать проработку лицензионного договора, то вы можете обратиться ко мне в чат и заказать эту услугу на платной основе. Всего хорошего.

Здравствуйте.

Поддерживая в основном сказанное коллегой Фуриным, включая и необходимость определения является ли программа служебным произведением или требуется ли заключение лицензионного договора в случае, если она таковым не является, хотел бы дополнительно отметить одну особенность. Она связана с тем, что генеральным директором указанного ООО является Ваш отец. Поскольку это так, то ООО, Ваш отец и Вы являетесь взаимозависимыми лицами в рамках ст. 105.1  НК РФ:

НК РФ Статья 105.1. Взаимозависимые лица  

2. С учетом пункта 1 настоящей статьи в целях настоящего Кодекса взаимозависимыми лицами признаются:

7) организация и лицо, осуществляющее полномочия ее единоличного исполнительного органа;

11) физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Ввиду указанного обстоятельства налоговый орган вправе проверить цену указанной сделки (лицензионного договора) и сопоставить ее с рыночной ценой и в случае существенного отличия от таковой применить при налогообложении именно рыночную цену. Для того, чтобы подтвердить, что цена договора не является нерыночной можно прибегнуть к помощи эксперта. При наличии экспертного заключения и установлении в договоре цены соответствующей данному заключению вопросов у налоговой быть не должно.

Уважаемый  Александр, здравствуйте!

не платя всяких отчислений и т.п.). 
 

При такой схеме, помимо НДФЛ, отчисления в фонды платить тоже придется:

Письмо ФНС России № БС-4-11/6740@ от 09.04.2018

Учитывая вышеизложенное, вознаграждение, выплачиваемое в рамках указанного лицензионного договора, с учетом нормы подпункта 2 пункта 3 статьи 422 Кодекса, подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

У Вас есть два варианта:

1.Можно зарегистрироваться как ИП, тогда ООО при выплате Вам вознаграждения не будет уплачивать за Вас НДФЛ и взносы, это ИП делает самостоятельно.  При этом ИП минимум должен уплачивать в год около 30 тыс. руб. страховых взносов. Если ИП выберет упрощенную систему налогообложения «доходы», то уплачивать будет только 6% от полученных доходов.

2. Можно зарегистрировать на Вас ООО (например, внеся в качестве вклада в уставный капитал право на эту компьютерную программу), заключить лицензионный договор между Вашим ООО и ООО отца, а полученные платежи выводить как дивиденды Вам как учредителю, уплачивая только 13% НДФЛ. Страховые взносы при этом не уплачиваются.

Регистрировать ИП и ООО стоит, если суммы выплат предполагаются значительными.

Если отец не только гендир, но и единственный учредитель ООО, то тогда он может спокойно заключать такой лицензионный договор по любой согласованной с Вами цене.

Но если же помимо Вашего отца имеются и другие учредители в этом ООО, то тогда он обязан сообщить о намерении заключить данным  договор остальным учредителям, так как эта сделка с заинтересованностью:

 Сделкой, в совершении которой имеется заинтересованность, признается сделка, в совершении которой имеется заинтересованность .... единоличного исполнительного органа,  или лица, являющегося контролирующим лицом общества,…

Указанные лица признаются заинтересованными в совершении обществом сделки в случаях, если они, их супруги, родители, дети,…
являются стороной, выгодоприобретателем, посредником или представителем в сделке;

Общество обязано извещать о совершении сделки, в совершении которой имеется заинтересованность, незаинтересованных участников общества…
Извещение должно быть направленоне позднее чем за пятнадцать дней до даты совершения сделки (ст.45 Федерального закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 23.04.2018) «Об обществах с ограниченной ответственностью»)

Если же целью предложенной схемы является вывод активов из ООО, то, если есть другие учредители, они могут расценить это как злоупотребление полномочиями Вашим отцом, если окажется, что рыночная стоимость приобретенной у Вас программы намного ниже, чем указано в договоре. Поэтому, если есть другие учредители, то, конечно, лучше заручиться их согласием на заключение такого договора, чтобы не возникло вопросов в дальнейшем.

С уважением, Артемьев Роман

 
P.S. При возникновении других вопросов или необходимости в подготовке документов  - обращайтесь  в чат к юристу.