Оплата налогов и взносов за 2018 год за закрытое в 2016 году ИП

Добрый день!

С 1 января 2017 г. контроль за начислениями, уплатами и взысканием задолженности по  страховым взносам переданы налоговым органам. До конца 2016 года Пенсионный фонд РФ обязан был передать информацию по остаткам сумм задолженностей или переплатам по страховым взносам в ИФНС. Однако на текущий момент наблюдается большой объем налогоплательщиков, в том числе индивидуальных предпринимателей, и даже тех, кто уже прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, по которым Пенсионный фонд предоставил налоговым органам не совсем корректную информацию. Налоговые же органы не могут пояснить, каким образом возникли эти суммы недоимки. В вашей ситуации можно посоветовать вам следующее.

1. Обратиться в ИФНС по месту вашей регистрации, получить требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов и ознакомиться с суммами, которые вам предъявляет к уплате.

2. Обратиться в Пенсионный фонд по месту вашей регистрации, имея на руках справку, что иск выплачен в полном объеме, и получить акт совместной сверки расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам.

3. При отсутствии задолженности перед территориальным Пенсионным фондом написать заявление свободной формы в Главное управление Пенсионного фонда с просьбой передать корректную выгрузку остатков по состоянию на 1 января 2017 г. в ИФНС (указав номер своей территориальной налоговой службы) в связи с проведением сверки с Пенсионным фондом (указать номер территориального Пенсионного фонда), а также указать, что статус ИП прекращен в 2016 году. К заявлению приложите копию акта сверки с Пенсионным фондом и копию уведомления о снятии с учета ИП.

4. Предоставить в территориальную налоговую ответ на полученное требование в свободной форме с пояснением о проведенной сверке с Пенсионным фондом и отсутствии задолженности. К ответу приложите копию акта сверки с Пенсионным фондом и копию заявления в Главное управление Пенсионного фонда.

Обратите внимание, что данный вариант возможен только в случае, если при проведении сверки с Пенсионным фондом выявиться, что у вас действительно отсутствует задолженность и ИФНС просто на текущий момент располагает некорректными данными.

В соответствии с ним ФНС спишет долги ИП и физических лиц по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам. Списаны будут не все долги, а только те, что образовались до 01.01.2015. Вместе с налоговыми долгами будут аннулированы и начисленные на них пени. Это тоже учтите. Если налоги по этим пунктам.Далее.

Органы Федеральной налоговой службы имеют полное право осуществить проверку индивидуального предпринимателя после того, как он получил свидетельство о прекращении деятельности.

Для этого должен быть соблюден ряд обязательных условий:

-срок проведения проверки после закрытия – 4 года;
-проверять возможно только предыдущие три периода (т. е. если проверка назначена в 2016 году, то проверяемый период будет начинаться с 01 января 2013 года). Причем, эти сроки исключительные и требовать документы более указанного срока налоговые органы не имеют права. Это будет превышением их полномочий;
-проверка охватывает только тот период, в котором лицо было оформлено в качестве ИП. То есть смысл здесь в том, что став предпринимателем вы принимаете на себя совершенно другие обязательства по уплате налогов, чем обычное физическое лицо. Ликвидация вас в качестве предпринимателя эти обязательства снимает, но с момента прекращения. А вот за всю вашу «деятельность» до этого момента, придется заплатить как ИП;
-обязательное предоставление решения о проведении выездной налоговой проверки. В нем должен быть указан, за какой период планируется проведение проверки период и перечисляются конкретные налоги (альтернативой является указание на проведение проверки «по всем налогам и сборам». Налоговые органы не могут указывать в качестве проверки отдельные вопросы исполнения законодательства. Запомните, что контролирующие органы не имеют права проверять иные сведения, кроме тех, которые указаны в решении о проведении проверки. Это будет расцениваться как превышение полномочий.

После закрытия, налоговая может прислать следующие извещения:

-решение о проведении выездной проверки. Для этих целей сохраняйте все налоговые декларации, квитанции об оплате, иные банковские и кассовые документы, всю первичку (договоры, акты, накладные) и все регистрационные документы ИП.
-Данные проверки проводятся с целью выявления правомерности применения используемой системы налогообложения, например УСН. В случае, если будет доказано, что выбранный режим не мог быть использован предпринимателем, ему будут насчитаны все налоги, включая пени, подлежащие уплате на общей системе налогообложения. Также данная проверка может проводиться с целью проверки, не продолжат ли ИП работать после закрытия. Установление данного факта грозит огромными сумами штрафа, административной, а в некоторых случаях и уголовной ответственностью.
-Может налоговый орган прислать и уведомление о проведении встречной проверки. Ее проводят с целью получить документы от контрагента проверяемого налогоплательщика. Непредоставление вами документов в этом случае может неблагоприятно отразиться на бизнесе вашего контрагента. Ему могут отказать в вычетах НДС и снять «прибыльные» расходы».
-уведомление о начислении штрафных санкций. Например, не удивляйтесь, если после закрытия ИП пришел штраф за непредставление налогоплательщиком налоговой декларации (согласно ст. 119 НК минимальный штраф в этом случае — 1000 рублей).

Некоторые предприниматели считают, что если деятельность они не вели или не получали от нее доходы, то и платить в бюджет ничего не надо. Это является самой распространенной ошибкой, которая приводит к тому, что органами ПФР  насчитываются значительные суммы штрафных санкций. Вы решаете закрыться, чтобы избежать всех проблем.

На сегодняшний день законодательство РФ не считает наличие задолженности в бюджет основанием для отказа в закрытии предпринимательской деятельности. Вас закроют, но долги ваши никуда не денутся.

Это не знание приводит к тому, что люди недоумевают, почему ИП закрыто, а ПФ требует уплаты задолженностей. Вас никто не заставит платить после закрытия, но вот все что вы «наработали» до этого, придется оплатить или ждать судебных приставов.

Не лучше ситуация и с подачей отчетности. Ее несдача влечет начисление штрафов ПФР в 8-кратном размере МРОТ*12. Сразу предупредим, что если вы после закрытия ИП получили письмо из ПФР с требованием уплатить штрафы за не сдачу декларации, то обязательно проверьте, может, срок для подачи отчётности еще не истек. И если это так, в кратчайшие сроки сдайте всю необходимую отчетность. Даже если вы не работали, то сдайте нулевую декларацию. Налоговая самостоятельно передаст все необходимые данные. Если вы все сделали правильно, то ПФР должен осуществить перерасчет и уменьшить сумму начисленных штрафных санкций.

Также вы в течение 12 дней с момента закрытия должны об этом уведомить ПФР и предоставить копии документов: выписку ЕГРИП, страховое свидетельство государственного пенсионного страхования, ИНН. Органы ПФР могут прислать извещение с требованием погасить задолженность.

Тут много нюансов, все описать и перечислить невозможно.Вам нужно во-первых разобраться по каким налогам и в связи с чем начислены страховые взносы и тп.И только после этого разбираться.

Если что-то будет непонятно, можете всегда обратиться ко мне в лс, я смогу Вас подробно проконсультировать ПОСЛЕ сбора всех документов и подсказать, скоординировать Ваши действия.