Здравствуйте, Наталья.
1. В соответствии с НК РФ оба супруга имеют право использовать налоговый вычет – каждый в размере 2 млн руб.Обязательно ли в связи с этим заявление супругов о распределении вычета?Наталья
Заявление о распределении вычета подавать не требуется
В разъясняющих Письмах Минфина РФ №03-04-05/22246 от 20 апреля 2015 г. (https://verni-nalog.ru/zakon/m...), от 29 марта 2017 г. N 03-04-05/18320 (http://www.garant.ru/products/...) указано
В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса, вправе получить каждый из супругов, исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.
Поскольку квартира стоит более 4 млн, брачного договора не имеется, то каждый из супругов, приобретя данную квартиру в собственность, сможет получить максимально возможный вычет в размере 2 млн.руб. Поэтому никаких заявлений не требуется.
2. Что указывать в программе ИФНС «Декларация 2017» в поле «Вид собственности на объект»(020) — индивидуальная, общая совместная ( с заявлением о распределением доходов), общая совместная ( без заявления о распределением доходов)? И соответственно – в 3-НДФЛ в п.1.2. Лист Д ( 1- индивидуальная или 3- общая совместная )?Наталья
В п.1.2 листа Д должна быть цифра 3.
3. В доходах мужа за 2016 г есть дивиденды. В соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ в отношении доходов от долевого участия в организации налоговые вычеты не применяются. Каким образом это должно быть отражено при заполнении декларации 3-НДФЛ? Дивиденды не включать? Или как-то по-другому?Наталья
Право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением у Вас возникло в 2017 году, так как недвижимость приобретена именно в этот налоговый период, поэтому налоговые вычеты не могут быть применены за 2016 год. Кроме того, как верно Вы указали, Вы не можете уменьшить налоговую базу от участия в организации на имущественные вычеты (п.3 ст.210 НК РФ). В декларации за 2016 год дивиденды должны быть включены в налоговую базу за весь налоговый период, так как
1. При определении налоговой базыучитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212настоящего Кодекса.
4. Если сумма возврата для мужа за 2017 – 2014 гг не достигает 260 тыс, возможно ли перенесение остатка на 2018 г и подача соответствующего заявления на вычет и декларации 3-НДФЛ за 2018 год в 2019 году?Наталья
Супруг может вернуть уплаченный налог, начиная с 2017 года, так как право на вычет возникло в 2017 году. При этом остаток вычета переносится на последующие годы до полного его использования, в том числе и приобретении других объектов.
5. Жена – не пенсионер, в 2017 г не работала, доходов не было, в 2018 году – работала, доходы были. Может ли жена подать заявление на вычет не в 2018 году, а в 2019 году?Наталья
Получение имущественного вычета -это право, а не обязанность налогоплательщика, и он по своему усмотрению может распорядиться им, поэтому жена может подать заявление на возврат налога начиная с 2019 года.
Подробнее о получении имущественного вычета здесь https://verni-nalog.ru/nalogov...
Уважаемый Сергей! Спасибо за Ваши ответы. Прошу уточнить следующие моменты.
1. По ответу на п.1
Прошу Вас еще раз проверить и уточнить. Не совсем убедительно.
Имущество нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились средства при его приобретении. Стоимость квартиры БОЛЕЕ 4 млн, т.е. каждый из супругов имеет право на максимальный вычет в размере 2 млн.
В чем в этой ситуации юридический смысл заявления о распределении имущественного вычета? и заявления супругов о распределении расходов между ними на покупку? Какие законодательные нормы требуют обязательного предоставления этих заявлений при подаче заявления на вычет?
3. По ответу на п. 3. Не поняла, на каком основании организация не признается налоговым агентом по налогу на доход, если учредителями компании являются только физ лица.
Муж работает в организации, где учредителями являются физ. лица. Эта организация является источником выплаты дохода для физических лиц, следовательно является налоговым агентом по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). В т.ч. платит в бюджет НДФД с зарплаты мужа.
Я что-то не так поняла?
Спасибо.